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餐飲業(yè)假退料會計分錄怎么編制呢?許多剛剛步入會計行業(yè)的人員不清楚餐飲業(yè)假退料會計分錄應(yīng)該怎么寫，本文針對“餐飲業(yè)假退料會計分錄怎么編制?”這一問題做了詳細(xì)的講解，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

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餐飲業(yè)假退料會計分錄：

新《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號———存貨》第十四條規(guī)定，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法(包括移動加權(quán)平均法)或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本?！痹谟糜袳RP———U8軟件中，假退料功能依企業(yè)所采用的發(fā)出存貨計價方法不同而有所區(qū)別。

假退料功能對假退料業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。假退料業(yè)務(wù)可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制造假退料單進(jìn)行成本核算。下文分別予以說明。

【例】

A服裝廠(上市公司)，采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨，所用財務(wù)軟件為用友ERP———U8。A服裝廠甲車間2008年3月領(lǐng)用布料50萬米，用于生產(chǎn)女式西褲，本月實際消耗40萬米，尚未消耗的10萬米布料留到下月繼續(xù)使用，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務(wù)，而是制造假退料單來核算成本。

具體操作

1.在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單，業(yè)務(wù)類型為‘假退料’，數(shù)量輸入-10萬米。

2.對假退料單在單據(jù)記賬處進(jìn)行出庫成本核算。系統(tǒng)將計算出的結(jié)果計入存貨明細(xì)賬，同時記計價輔助賬。

3.月末結(jié)賬時，根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動生成假退料回沖單，數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反。其他內(nèi)容完全相同。日期是下個月的第一天。假退料回沖單月末結(jié)賬時自動記賬?；謴?fù)月末結(jié)賬時，將假退料單生成的藍(lán)字回沖單一起恢復(fù)。

4.下月處理，在【生成憑證】處，選擇藍(lán)字回沖單制單，將上月憑證沖銷。

假退料核算規(guī)則

因該服裝廠采用先進(jìn)先出法核算存貨，所以取存貨核算系統(tǒng)中的紅字出庫單的選項成本。

制單規(guī)則

假退料單制單時，借方科目取對方科目設(shè)置中收發(fā)類別對應(yīng)的科目，貸方為存貨科目。如收發(fā)類別為材料領(lǐng)用，出庫對應(yīng)的科目為“生產(chǎn)成本”，存貨科目為“原材料”。

借：生產(chǎn)成本———A車間

紅字

貸：原材料———布料

紅字

藍(lán)字回沖單制單

借：生產(chǎn)成本———A車間

藍(lán)字

貸：原材料———布料

藍(lán)字

選項說明

在存貨核算系統(tǒng)選項“先進(jìn)先出假退料單是否記入計價庫”若用戶選擇是，則記入計價庫，參與成本計算;若選擇否，則假退料單記賬時不記入計價庫，即不參與成本計算。

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