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小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅會計(jì)分錄，關(guān)于繳納上月增值稅的會計(jì)分錄，小編在下文分三步進(jìn)行了處理，上月收到收入的時(shí)候、上月月底的時(shí)候以及本月繳納增值稅以后主要從這三步進(jìn)行了詳細(xì)的分析，具體內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，如果你感興趣的話，就一起來看看吧!或許對你有幫助。

小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅會計(jì)分錄，關(guān)于繳納上月增值稅的會計(jì)分錄，小編在下文分三步進(jìn)行了處理，上月收到收入的時(shí)候、上月月底的時(shí)候以及本月繳納增值稅以后主要從這三步進(jìn)行了詳細(xì)的分析，具體內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，如果你感興趣的話，就一起來看看吧!或許對你有幫助。

本月交納上月的增值稅會計(jì)分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時(shí)候:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2、上月月底的時(shí)候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí):如果是一般納稅人,有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,所以將應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可;

分錄如下: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)的規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

這里需要要注意三點(diǎn):

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間.小規(guī)模納稅人取得營業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣.

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅.只要按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納過增值稅,在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣.

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入?yún)s隱瞞收入,即使沒有申報(bào)繳納過增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣.

以上內(nèi)容就是小編整理的小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅會計(jì)分錄，以上的內(nèi)容僅供大家參考，各位會計(jì)人員如果想要學(xué)習(xí)會計(jì)實(shí)操做賬的知識內(nèi)容，就關(guān)注會計(jì)教練吧，這里不僅有各個(gè)行業(yè)實(shí)操做賬的課程教學(xué)還會有真實(shí)企業(yè)做賬的實(shí)操課程，還可以免費(fèi)試聽哦，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快行動(dòng)吧!