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銷售退回會計分錄該怎么寫，關(guān)于銷售退回的會計處理在日常工作中也是非常常見，大家要想在今后工作中更好的處理銷售退回的相關(guān)業(yè)務(wù)，就必須掌握其中的知識內(nèi)容，因此為了大家深入的了解相關(guān)的會計分錄怎么寫，小編在下文整理了詳細的分錄，希望可以給大家提供一些參考。

銷售退回會計分錄該怎么寫，關(guān)于銷售退回的會計處理在日常工作中也是非常常見，大家要想在今后工作中更好的處理銷售退回的相關(guān)業(yè)務(wù)，就必須掌握其中的知識內(nèi)容，因此為了大家深入的了解相關(guān)的會計分錄怎么寫，小編在下文整理了詳細的分錄，希望可以給大家提供一些參考。

銷售退回會計分錄

1、先沖減銷售收入借:商品銷售收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:銀行存款再入庫借:庫存商品 貸:商品銷售成本

2、銷售商品退回作相反分錄借:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)收賬款等等(相應(yīng)科目)同時,把結(jié)轉(zhuǎn)的成本也要沖回借:庫存商品 貸:主營業(yè)務(wù)成本

3、退回銷售商品時,做紅字沖銷憑證

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅費--增值稅(紅字)

同時:

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

銷售退回和采購?fù)嘶貢嫹咒洷容^

銷售退回會計分錄:

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

同時,沖回成本

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

采購?fù)嘶貢嫹咒?

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金等

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

貸:庫存商品

銷售退回特殊情況處理

1、購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))和第三聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動退還給銷售方,銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理:

(1)銷售方在會計上未入賬時,應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面.

(2)銷售方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù),將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號,便于備查.另一種情況,產(chǎn)品(商品)銷售單價發(fā)生了變化,例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低(當上月已按原價開票,并已作賬務(wù)處理和報稅),購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后,銷售方本月重新按現(xiàn)價開一張藍字發(fā)票,將新開的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下,郵寄給買方,記賬聯(lián)在本月補記上月少記(沖回多記)的賬款,將變更后的合同或**附于其后.并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號).退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍字發(fā)票存根聯(lián)后.未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額.

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況:

購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單,遞交銷售方,作為銷售方開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù).銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票.紅字(負數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證.

例如:我公司銷售一批貨物給乙公司(兩公司均屬于一般納稅人),并開具增值稅專用發(fā)票,注明(貨款)金額20萬元,稅額3.4萬元,該批貨物成本為15萬元,乙公司收到貨物、發(fā)票及產(chǎn)品(商品)銷售單后,經(jīng)有關(guān)化驗部門化驗該批貨時,發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題,要求全部退貨,經(jīng)協(xié)商我公司同意.如果此時乙公司(購貨方)未付款,并且未作賬務(wù)處理,則須主動將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我公司,我公司應(yīng)根據(jù)不同情況區(qū)別處理:

(1)若我公司未入賬,應(yīng)將該發(fā)票所有聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面.

(2)若我公司已入賬并作如下會計分錄:

借:應(yīng)收賬款--乙公司234000

貸:產(chǎn)品銷售收入200000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅)34000

則應(yīng)按以下方法調(diào)整:

①另開具一張相同金額的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬,沖減當期銷售收入和銷項稅額,作會計分錄:

借:應(yīng)收賬款--乙公司 234000(紅字)

貸:產(chǎn)品銷售收入200000(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅金)34000(紅字)

②將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼于紅字發(fā)票聯(lián)后,并在上面注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)所在記賬憑證編號.

在上例中,如果乙公司收到發(fā)票和貨物時,已付款或本付款但已入賬(會計分錄略),在退貨時,乙公司收到的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還我公司,乙公司應(yīng)到其主管稅務(wù)機關(guān)開具《進貨退出或索取折讓證明單》,將其"證明聯(lián)"送郵我公司作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù).

(a)銷售方在收到《證明單》后,應(yīng)根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款開出紅字專用發(fā)票,并作賬務(wù)處理,分錄為:

借:銀行存款(應(yīng)收賬款--乙公司)234000(紅字)

貸:產(chǎn)品銷售收入200000(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅金)34000(紅字)

銷售方收到退回的貨物后,應(yīng)作沖減銷售成本的賬務(wù)處理:

借:產(chǎn)品銷售成本150000(紅字)

貸:產(chǎn)成品150000(紅字)

(b)購買方(乙方)在退還對方紅字發(fā)票和退貨后,也調(diào)整相應(yīng)的會計處理:

借:庫存商品(原材料)200000(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅)34000(紅字)

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款--甲公司)234000(紅字)

關(guān)于銷售退回會計分錄該怎么寫，小編就為大家介紹到這了，相信大家對此應(yīng)該都有所了解了，各位會計人員如果想要了解更多做賬方面的知識內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼關(guān)注我們，即可向老師免費領(lǐng)取相關(guān)的資料，或免費試聽相關(guān)的課程，不斷的拓展自己的知識范圍。