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今天小編為大家分析期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理怎么做?具體應(yīng)該如何填報(bào)?相關(guān)的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容小編已在下文中作了一一解答，有興趣的財(cái)會(huì)朋友快來(lái)閱讀本文吧。

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期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄

期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了，例如：

1，本期進(jìn)項(xiàng)稅額是25萬(wàn)元。

2，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是15萬(wàn)元(就是本期應(yīng)該交納的增值稅)。

3，進(jìn)項(xiàng)稅25萬(wàn)元減去銷(xiāo)項(xiàng)稅15萬(wàn)元等于10萬(wàn)元，那么10萬(wàn)元就在借方保留就可以了。

增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理與填報(bào)

一、增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理

兼有銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。

二、增值稅期末留抵稅額的填報(bào)

掛賬留抵稅額的填報(bào)是申報(bào)表主表填報(bào)的主要難點(diǎn)。具體填寫(xiě)簡(jiǎn)單介紹如下：

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng)改增服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的納稅人。即在試點(diǎn)實(shí)施之日前，僅按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538 號(hào))(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額需要進(jìn)行掛賬處理。

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