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年初繳納去年的所得稅分錄怎么寫，相信在會計崗位工作的小伙伴應(yīng)該都知道，一到年末財務(wù)人員是有多忙，而且并不是每個業(yè)務(wù)都能及時的進行處理，也會因為一些原因而延遲，那么今天小編要給大家分享的就是年初繳納去年的所得稅該怎么寫分錄，如果你不知道，沒關(guān)系，不妨跟小編一起來下文學(xué)習(xí)一下。

年初繳納去年的所得稅分錄怎么寫，相信在會計崗位工作的小伙伴應(yīng)該都知道，一到年末財務(wù)人員是有多忙，而且并不是每個業(yè)務(wù)都能及時的進行處理，也會因為一些原因而延遲，那么今天小編要給大家分享的就是年初繳納去年的所得稅該怎么寫分錄，如果你不知道，沒關(guān)系，不妨跟小編一起來下文學(xué)習(xí)一下。

年初繳納去年的所得稅會計分錄怎么寫

1、匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

2、 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、 重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配 - 未分配利潤

6、 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

7、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 根據(jù)你這個情況,你可以做一筆紅字把賬沖平,也可以不用做.

補繳以前年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則,《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則,及其他相關(guān)稅法之規(guī)定,中國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整,將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù).企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù).

補繳的稅款能否在補交年度企業(yè)所得稅稅前扣除

參考《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

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