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企業(yè)稅務的實操處理都是需要全面的根據(jù)相關政策內容規(guī)定進行處理的，其中各位會計人員在進行相關稅務實操處理的時候都是需要全面進行學習以及重視的，其中為了大家能夠對所得稅的實操知識內容全面掌握，小編則就為大家整理分析了關于企業(yè)所得稅核定征收的實操知識內容了。

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應納所得稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額

所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%)

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

(一)企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件：1、在銀行開設結算賬戶;2、獨立建立賬簿，編制財務會計報表;3、獨立計算盈虧。

(二)企業(yè)所得稅的征稅對象

是納稅人每一納稅年度內來源于中國境內、境外的生產、經(jīng)營所得和其他所得。

(三)企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額

應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目

(四)企業(yè)所得稅的應納稅額

納入收入總額的其他幾項收入：(1)企事業(yè)單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的“技術性收入免稅申請表”為依據(jù)，未經(jīng)稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章征收企業(yè)所得稅。

(2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應并入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。

(3)對機構(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報。

(4)外貿企業(yè)由于實施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動發(fā)生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。

準予扣除的項目：(1)成本。(2)費用。經(jīng)營費用、管理費用和財務費用。(3)稅金。(4)損失。

(五)企業(yè)所得稅的稅率

企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%。對年所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，按18%的比例稅率征收，對年所得額在3萬元以上，10萬元(含10萬元)以下的企業(yè)，按27%的比例稅率征收。對國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)，經(jīng)有關部門認定為高新技術企業(yè)納稅人的，減按15%的稅率征收所得稅。

(六)企業(yè)所得稅的納稅期限和地點

1、納稅義務發(fā)生時間。納稅年度的最后一日為納稅義務發(fā)生時間。

2、納稅期限。按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。

3、納稅地點。納稅人以獨立核算的企業(yè)為單位就地納稅。

以上就是小編著重為大家分析的關于企業(yè)所得稅核定征收的實操知識點了，各位會計伙伴還想在工作的過程中掌握更多實操處理的知識內容，歡迎大家咨詢我們，解答各種實操處理的疑問內容，其中上圖中課程內容還可以限時免費試聽，也能讓大家學習更多新的實操知識內容。