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專票作廢后稅款怎么辦，專票和普通發(fā)票是不一樣的相信大家都知道，而專票跟普通發(fā)票一樣都會(huì)存在作廢的問(wèn)題，那么作為會(huì)計(jì)人員你知道專票作廢后稅款該怎么辦嗎?很多新手在接觸這類問(wèn)題時(shí)都不知道該怎么處理，那么接下來(lái)小編來(lái)為大家詳細(xì)的講解具體的知識(shí)內(nèi)容，希望可以給大家?guī)?lái)幫助。

專票作廢后稅款怎么辦，專票和普通發(fā)票是不一樣的相信大家都知道，而專票跟普通發(fā)票一樣都會(huì)存在作廢的問(wèn)題，那么作為會(huì)計(jì)人員你知道專票作廢后稅款該怎么辦嗎?很多新手在接觸這類問(wèn)題時(shí)都不知道該怎么處理，那么接下來(lái)小編來(lái)為大家詳細(xì)的講解具體的知識(shí)內(nèi)容，希望可以給大家?guī)?lái)幫助。

小規(guī)模納稅人代開(kāi)的發(fā)票作廢或沖紅之后,已預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開(kāi)發(fā)票需預(yù)繳的稅款,也可在當(dāng)月直接辦理退稅,或者在季度申報(bào)結(jié)算后產(chǎn)生"應(yīng)退稅額"時(shí)再申請(qǐng)退稅.

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票時(shí)填寫(xiě)有誤的,應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開(kāi)票系統(tǒng)中作廢,重新開(kāi)具.代開(kāi)專用發(fā)票后發(fā)生退票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.對(duì)需要重新開(kāi)票的,代開(kāi)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的清算,多退少補(bǔ);對(duì)無(wú)需重新開(kāi)票的,代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款.

什么情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢?

一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

符合作廢條件,是指同時(shí)具有以下情形:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬(這里所稱抄稅,是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文);

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情形的,如果納稅人退回代開(kāi)專用發(fā)票的全部聯(lián)次,且退票發(fā)生在開(kāi)票當(dāng)月,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開(kāi)具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢;在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下,一律不得作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票.

上文講訴了專票作廢后稅款怎么辦的內(nèi)容,大家都掌握了嗎?遇到這種情況時(shí)我們是可以在作廢當(dāng)月直接辦理退稅的，如果在今后的工作中遇到類似的問(wèn)題不知道該怎么解決，歡迎來(lái)會(huì)計(jì)教練咨詢我們的老師，關(guān)注我們還可以領(lǐng)取更多資料哦。