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答：按本年實現(xiàn)的利潤總額的25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。會計分錄：

1、計算應(yīng)交所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、交納所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

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