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根據(jù)期貨公司開的交易結(jié)算月報怎么分錄?會計分錄的編制在日常的會計工作太常見了，從事會計工作中的小伙伴，應(yīng)該都要具備編制會計分錄的基礎(chǔ)能力。新手會計由于缺少實戰(zhàn)經(jīng)驗，很多業(yè)務(wù)不能順利地處理，大家來看看根據(jù)期貨公司開的交易結(jié)算月報的賬務(wù)處理方法吧。

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根據(jù)期貨公司開的交易結(jié)算月報如何做賬?

1、企業(yè)存入期貨保證金

期貨保證金可以列報為其他貨幣資金-期貨保證金，但應(yīng)注意區(qū)分未被鎖定(可以自由取出)的部分和因尚未平倉而被鎖定的部分。

因尚未平倉而被鎖定的部分，這部分受限制的保證金總是不能作為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。

未被鎖定(可以自由取出)的部分，這部分可作為現(xiàn)金等價物。

借：其他貨幣資金-期貨保證金

貸：銀行存款

2、因尚未平倉而被鎖定的部分期貨保證金的可收回性受到期貨投資的公允價值變動的影響。被鎖定部分的價值變動應(yīng)該計入公允價值變動損益。

借 ：交易性金融資產(chǎn)

貸：公允價值變動損益

根據(jù)期貨對賬單入賬公允價值變動損益的金額=總盈虧(平倉盈虧+盯市盈虧匯總)

手續(xù)費處理

借:投資收益

貸：其他貨幣資金-期貨保證金

(3)平倉后的賬務(wù)處理

借：其他貨幣資金-期貨保證金

貸：交易性金融資產(chǎn)

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

備注：期貨保證金的可收回性受到期貨投資的公允價值變動的影響，因此其可回收性實際上已經(jīng)在交易性金融資產(chǎn)(期貨投資)的公允價值變動中體現(xiàn)出來了，并不是在報表中沒有反映。但還是應(yīng)當(dāng)嚴格區(qū)分保證金(以攤余成本計量)和期貨投資(以公允價值計量)。

今天小編的分享就要結(jié)束了，有關(guān)根據(jù)期貨公司開的交易結(jié)算月報怎么分錄，就整理到這里了。對此還有疑問的，咨詢在線答疑老師吧。新手會計想要深入學(xué)習(xí)會計分錄實務(wù)的技巧，咨詢在線客服免費體驗吧，相信大家一定可以快速掌握做賬方法的!