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計(jì)提工資和實(shí)際發(fā)放的不同，會(huì)計(jì)分錄如何做?計(jì)提工資時(shí)，一般借計(jì)各種費(fèi)用，比如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。更多內(nèi)容小編字在下文做了具體的整理與分享，有興趣的朋友一起來閱讀下文吧!

計(jì)提工資和實(shí)際發(fā)放的不同，會(huì)計(jì)分錄如何做?計(jì)提工資時(shí)，一般借計(jì)各種費(fèi)用，比如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。更多內(nèi)容小編字在下文做了具體的整理與分享，有興趣的朋友一起來閱讀下文吧!

1、計(jì)提工資、社保時(shí)

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(根據(jù)部門而定)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——社保(員工個(gè)人承擔(dān)的社保)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：

企業(yè)承擔(dān)的公積金部分：

借：管理費(fèi)用-住房公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

企業(yè)承擔(dān)的社保部分：

借：管理費(fèi)用-社保

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

3、繳納各種保險(xiǎn)和申報(bào)個(gè)人所得稅，把其他應(yīng)付款扣的個(gè)人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。

借：其他應(yīng)付款-社保

應(yīng)付職工薪酬-社保

貸：銀行存款

把個(gè)人扣下來的個(gè)稅全部申報(bào)了并支付：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

4、計(jì)提工資和實(shí)際發(fā)放的不同，會(huì)計(jì)分錄如何做?

這里分2種情況：

如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

借：管理費(fèi)用——工資 紅字

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 紅字

如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

借：管理費(fèi)用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

以上就是小編今天為大家整理的“計(jì)提工資和實(shí)際發(fā)放的不同，會(huì)計(jì)分錄如何做”內(nèi)容，看過上文的你，是不是已經(jīng)學(xué)習(xí)掌握了一些新的知識(shí)點(diǎn)呢?會(huì)計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)，積少成多，聚沙成塔，助力您工作學(xué)習(xí)更上一層樓!更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)盡在會(huì)計(jì)教練，文章下方掃碼來免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料吧!