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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的相關(guān)計(jì)算及會(huì)計(jì)處理，對(duì)于企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)是起著關(guān)鍵性作用的。因此，這就需要處理此項(xiàng)工作的會(huì)計(jì)對(duì)相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算科目熟練掌握。接下來小編分享的是廣告業(yè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做分錄的問題，現(xiàn)在不清楚的小伙伴，可以一起來看看，說不定會(huì)讓大家掌握相關(guān)做賬方法的。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的相關(guān)計(jì)算及會(huì)計(jì)處理，對(duì)于企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)是起著關(guān)鍵性作用的。因此，這就需要處理此項(xiàng)工作的會(huì)計(jì)對(duì)相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算科目熟練掌握。接下來小編分享的是廣告業(yè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做分錄的問題，現(xiàn)在不清楚的小伙伴，可以一起來看看，說不定會(huì)讓大家掌握相關(guān)做賬方法的。

廣告業(yè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理

取得增值稅抵扣憑證時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)核算

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號(hào))第七條規(guī)定：“輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”

第十一條規(guī)定：“輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在‘應(yīng)交稅金’科目下增設(shè)‘待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記‘應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對(duì)無誤后，借記‘應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)’科目，貸記‘應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記‘應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’，紅字貸記相關(guān)科目?！?

有關(guān)廣告業(yè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做分錄，就到此結(jié)束了。對(duì)此還沒有理解的，咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解吧，有想要提升廣告業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的小伙伴，上方的課程點(diǎn)擊聯(lián)系老師可以免費(fèi)試學(xué)習(xí)哦，通過系統(tǒng)的真賬實(shí)操鍛煉，會(huì)讓大家在短時(shí)間內(nèi)掌握會(huì)計(jì)實(shí)操技能的。