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有關增值稅繳納的會計處理對于會計人員來講應該是很熟悉的了，企業(yè)財務人員每月都會進行核算增值稅，所以基本的賬務處理步驟，大家應該全面掌握。你知道應交增值稅明細賬余額結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄嗎?接下來跟著小編來看看相關的會計分錄編制和大家的處理方法是否一樣?

有關增值稅繳納的會計處理對于會計人員來講應該是很熟悉的了，企業(yè)財務人員每月都會進行核算增值稅，所以基本的賬務處理步驟，大家應該全面掌握。你知道應交增值稅明細賬余額結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄嗎?接下來跟著小編來看看相關的會計分錄編制和大家的處理方法是否一樣?

應交增值稅明細賬余額結(jié)轉(zhuǎn)的賬務處理

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額類的科目相關發(fā)生額：

借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅款)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額類的科目相關發(fā)生額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目借方或貸方。

“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細科目。

應交增值稅會計分錄

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費—未交增值稅”科目。

減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。

有關“應交增值稅明細賬余額結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄”?僅供大家參考，繳納稅費的賬務處理還存有疑問的，咨詢在線答疑老師全面了解吧。同時大家也可以掃描文章右上方二維碼免費領取各種稅費繳納的會計實操做賬資料包，在工作中備用。