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小企業(yè)未達起征點需要計提附加稅嗎，我們都知道企業(yè)納稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但是國家的納稅政策主要是針對到達起征點的企業(yè)，那么各位財務(wù)人員知道小企業(yè)未達起征點需要計提附加稅嗎?未達起征點的增值稅附加怎樣處理呢?根據(jù)這些問題小編將在下文來詳細的為大家介紹相關(guān)的知識點，有需要了解的小伙伴一起來看看吧!

小企業(yè)未達起征點需要計提附加稅嗎，我們都知道企業(yè)納稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但是國家的納稅政策主要是針對到達起征點的企業(yè)，那么各位財務(wù)人員知道小企業(yè)未達起征點需要計提附加稅嗎?未達起征點的增值稅附加怎樣處理呢?根據(jù)這些問題小編將在下文來詳細的為大家介紹相關(guān)的知識點，有需要了解的小伙伴一起來看看吧!

小企業(yè)未達起征點是否計提附加稅

小規(guī)模三萬以下增值稅減免了,那城建稅教育費附加等也是不計提的，不用繳納。 因為城建稅教育費附加等附加稅的計稅基礎(chǔ)是繳納的增值稅和營業(yè)稅、消費稅額，既然沒有了計稅基礎(chǔ)，那么自然不需要繳納。

根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局[2014]57號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

未達起征點的增值稅附加怎樣處理

1、沒有增值稅附加這個說法

2、未達起征點的，增值稅和營業(yè)稅金及附加，已計提的，轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

3、未達起征點的，增值稅和營業(yè)稅金及附加，未計提的，可以補計提。但是這樣不合理，這樣會虛增營業(yè)利潤，把稅收優(yōu)惠計入的營業(yè)利潤，是不合理的。稅收優(yōu)惠不是經(jīng)營所得。

小微企業(yè)季報增值稅未達起征點,但計提了附加并交納,該怎么處理

將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。

《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》。

會計處理規(guī)定的主要內(nèi)容是：

根據(jù)《財政部國 家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下：

小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅不作相關(guān)會計處理。

小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進行追溯調(diào)整。

小規(guī)模季度未達起征點，是否計提增值稅?

A企業(yè)是小規(guī)模納稅人，預(yù)計第三季度收入8萬多，但不足9萬，根據(jù)相關(guān)規(guī)定符合免征增值稅條件，那確認收入時直接借：銀行存款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入。問這樣處理是否正確?

回答這個問題之前，我們先來看一下關(guān)于小微企業(yè)季度收入未達起征點免征增值稅的相關(guān)規(guī)定：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)第一條的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，免征增值稅。

那對于這項免稅政策，會計上是如何處理的呢?小規(guī)模納稅人在銷售貨物，提供勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的時候，是否直接計收入而不用計提增值稅?

根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)第十條的規(guī)定：

小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。

實務(wù)當中，小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一般按季度申報增值稅，正確的做法是，在確認收入的時候進行價稅分離，照常計提增值稅，然后季度終了將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入中，具體會計分錄如下：

假設(shè)A企業(yè)在該季度中有一筆業(yè)務(wù)，銷售一批商品，收取價款價稅合計5150元，在確認收入時：

借：銀行存款等 5150

貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 150

如果在季度終了納稅人申報時，該企業(yè)符合小微企業(yè)免征增值稅條件，則做如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 150

貸：營業(yè)外收入 150

關(guān)于小企業(yè)未達起征點需要計提附加稅嗎?相關(guān)的知識點小編就為大家整理到這了，各位會計人員還有什么不明白的就咨詢答疑老師吧，大家如果想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于稅務(wù)方面的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，不僅可以向老師領(lǐng)取相關(guān)的資料還可以免費試聽學(xué)習(xí)相關(guān)的課程哦。