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加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金的管理，貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要部分，而中小企業(yè)的貨幣資金在發(fā)展過程中也是存在很多的問題，那么今天小編就來和大家講講該如何加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金的管理，相關(guān)的資料已經(jīng)為大家整理在下文了，感興趣的小伙伴可以來詳細(xì)的了解一下。

加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金的管理，貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要部分，而中小企業(yè)的貨幣資金在發(fā)展過程中也是存在很多的問題，那么今天小編就來和大家講講該如何加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金的管理，相關(guān)的資料已經(jīng)為大家整理在下文了，感興趣的小伙伴可以來詳細(xì)的了解一下。

一、中小企業(yè)貨幣資金管理概述

(一)貨幣資金的定義

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購(gòu)買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介。

在流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金的流動(dòng)性最強(qiáng)，并且是唯-能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動(dòng)性資產(chǎn)，也是最能夠代表企業(yè)現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力水平的資產(chǎn)。為了確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金,以便購(gòu)買材料、繳納稅金、發(fā)放工資、支付利息及股利或進(jìn)行投資等。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標(biāo)。

(二)貨幣資金的分類

根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他符合現(xiàn)金特征的票證;狹義的現(xiàn)金僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，包括庫(kù)存紙幣和硬幣。我國(guó)會(huì)計(jì)界又把存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的那部分貨幣資金界定為庫(kù)存現(xiàn)金，其目的是為了滿足企業(yè)日常的零星開支。

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的那部分貨幣資金。一般來講，企業(yè)的銀行存款是指人民幣銀行存款，而對(duì)于涉外企業(yè)，如外商投資企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)等，由于不僅有人民幣的收支業(yè)務(wù)，還有各種外幣收支業(yè)務(wù)，因而其存款不僅有人民幣存款，往往還可能有各種外幣存款，如美元存款、日元存款等。其他貨幣資金，是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、信用證保證金存款和存出投資款等。外埠存款,是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。銀行本票存款，是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。銀行匯票存款，是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。信用證保證金存款,是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。信用卡存款，是指企業(yè)為取得信用卡而.存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。存出投資款,是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。

(三)企業(yè)貨幣資金管理的必要性

隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，而貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的條件。貨幣資金又是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，它是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始末，可以說是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“血液”。就會(huì)計(jì)核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但由于貨幣資金涉及面廣，流動(dòng)性強(qiáng)，極易發(fā)生丟失、短缺、挪用或被盜現(xiàn)象，甚至產(chǎn)生舞弊行為。所以必須加強(qiáng)貨幣資金管理和控制，使企業(yè)資金存量在一個(gè)合理的水平，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、中小企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

目前我國(guó)中小企業(yè)在資金管理方面存在不少的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)貨幣資金管理崗位職責(zé)不明確

徐某是一職校畢業(yè)生，畢業(yè)后頂替父親進(jìn)入上海某有限公司財(cái)務(wù)科工作，該公司的財(cái)務(wù)、出納全由她一人承擔(dān)，負(fù)責(zé)保管單位的支票、支票印鑒章等，同時(shí)負(fù)責(zé)出國(guó)人員差旅費(fèi)核銷工作。按照規(guī)定的操作程序是她先對(duì)出國(guó)人員制作的出國(guó)費(fèi)用開支登記表、多余的外幣及有關(guān)的出國(guó)費(fèi)用憑證進(jìn)行審核，然后制作核銷表，最后拿著核銷表到銀行核銷，并將多余的外幣折算成人民幣解回人民幣賬戶。但是，她將出國(guó)人員交回的剩余外幣納入私囊，并且兌換成人民幣存入個(gè)人炒股賬戶。從1998年2月至9月，她先后采用上述手段貪污30余萬元。1998 年9月，她被調(diào)換工作，因?yàn)楹ε陆唤淤~目時(shí)暴露自己的罪行，她把股票拋掉后帶著14萬元現(xiàn)金逃到蘇州、南京、杭州等地。經(jīng)過一段時(shí)間思考，她終于在兩年后向公安機(jī)關(guān)自首。徐某之所以走向罪惡的深淵，除了她本人素質(zhì)比較差外，也反映了公司貨幣資金管理的嚴(yán)重漏洞。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)分離制度要求錢賬分管，而該企業(yè)財(cái)務(wù)、出納由徐某一人擔(dān)任，且徐某不但負(fù)責(zé)支票管理，還負(fù)責(zé)支票的印章管理及出國(guó)人員差旅費(fèi)核銷工作，在這種情況下，她就很容易自己擅自用支票進(jìn)行提款，銀行對(duì)賬單也完全由她一人管理，很容易進(jìn)行銀行對(duì)賬單的偽造，因此徐某才有機(jī)會(huì)鉆空子。.

本案例并不是個(gè)例，在很多中小企業(yè)中都存在類似的管理漏洞。中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)制度不健全，同時(shí)企業(yè)老板出于管理成本的考慮，聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員往往不足，要求財(cái)會(huì)人員身兼數(shù)職，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、會(huì)計(jì)憑證、賬簿和審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。這樣-來會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清,缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，給貪污舞弊等違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為大開方便之門，資金的安全性、完整性難以得到保證，最終將會(huì)危及企業(yè)的盈利能力以及生存能力。

(二)現(xiàn)金管理不規(guī)范

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，除了對(duì)個(gè)人的結(jié)算外，單位可以用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)不能超過1000 元;允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額一般按照單位3~5天日常零星開支所確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，.可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。但實(shí)際上，在中小企業(yè)中，1000 元以上甚至上萬元的開支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象較為常見;由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員配備不足，為方便使用、節(jié)約時(shí)間和精力，庫(kù)存現(xiàn)金超額存放，多余現(xiàn)金不送存銀行的情況也不在少數(shù)?，F(xiàn)金的超額存放使出納容易利用尚未登記總賬的機(jī)會(huì)，采取少加現(xiàn)金收入日記賬合計(jì)或多加現(xiàn)金支出日記賬合計(jì)的手段挪用現(xiàn)金。此外，出納在一筆應(yīng)收款收到現(xiàn)金后暫不入賬，將現(xiàn)金挪作他用，待下一筆應(yīng)收賬款收回現(xiàn)金后，用下一筆應(yīng)收賬款收取的現(xiàn)金抵補(bǔ)上一筆應(yīng)收賬款，以此循環(huán)入賬挪用現(xiàn)金。

(三)貨幣資金支付審批制度不嚴(yán)格

1997年7月，上海市無業(yè)人員王某與趙某合伙經(jīng)營(yíng)-酒家，但苦于沒有資金擴(kuò)展生意。他向上海市楊浦區(qū)某街道辦事處分管經(jīng)濟(jì)工作的副主任楊某提出借款60萬元，并允諾一年后歸還錢款的同時(shí)支付百分之十五的回報(bào)率,即9萬元。面對(duì)誘惑，楊某無力拒絕。同年7月25日、8月1日，楊指使王以某經(jīng)營(yíng)部的名義與他分管的下屬企業(yè)“綜達(dá)公司”分別簽訂了兩份虛假的購(gòu)銷合同，“綜達(dá)公司”以預(yù)付貨款為名將60萬元人民幣借給王某。97年9月，楊與人合伙成立公司，命令“綜達(dá)公司”立即將95萬元人民幣直接匯入他們要合伙成立的公司--宜家公司的賬戶。1999年1月至7月間，楊明知“街道下屬企業(yè)不準(zhǔn)為外單位向銀行貸款提供擔(dān)?！钡囊?guī)定，仍濫用職權(quán)，擅自指使“綜達(dá)公司”等街道下屬企業(yè)為其妻經(jīng)營(yíng)的兩家企業(yè)貸款提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。然而，兩家企業(yè)獲得的貸款大部分都落入了楊的手中，變成了他向外發(fā)放高利貸的資本。2000年6月1日，楊浦區(qū)檢察院瀆職侵權(quán)檢察科檢察官收到一封舉報(bào)信，結(jié)束了楊的犯罪行為。很顯然，本案例中的街道下屬企業(yè)沒有對(duì)貨幣資金的支付進(jìn)行嚴(yán)格控制，才導(dǎo)致楊一而再再而三地挪用公款而未被發(fā)現(xiàn)。許多中小企業(yè)內(nèi)部并沒有建立起規(guī)范化的貨幣資金支付制度，即使有，大多也都流于形式。貨幣資金支付存在較大漏洞，審批復(fù)核流于形式，不但沒有起到相應(yīng)的作用，還容易成為申請(qǐng)人推卸責(zé)任的借口;有些領(lǐng)導(dǎo)人隨意支取企業(yè)資金，用于個(gè)人消費(fèi)，影響企業(yè)正常的貨幣資金流轉(zhuǎn);甚至有些貨幣資金的業(yè)務(wù)的全過程直接由出納一個(gè)人完成，不僅難以保證支付的正確性，還為貪污、挪用等不法行為留下可乘之機(jī)。由此可見，審批、復(fù)核這兩道程序把關(guān)不嚴(yán)，必然會(huì)影響企業(yè)的貨幣資金管理，進(jìn)而束縛企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(四)企業(yè)管理層、財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)不高

1、中小企業(yè)的管理層相關(guān)人員的整體素質(zhì)不高。

由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理了解得很少，沒有認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理的重要性，盲目投資，效率低下。甚至有些小企業(yè)里的- -些領(lǐng)導(dǎo)總覺得錢是他們賺回的，想怎么用就怎么用，完全憑個(gè)人意愿，具有明顯的隨意性傾向，不能使資金獲得最大的收益。由于缺乏危機(jī)意識(shí)，從而忽略了對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建立、完善與執(zhí)行，導(dǎo)致資金管理漏洞百出，埋下了安全隱患。

2、財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。

中小企業(yè)很多都是家族式企業(yè)，其所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)密切相關(guān)，內(nèi)部管理并不像大型企業(yè)一樣事事有章可循，很多時(shí)候都是企業(yè)老板一個(gè)人說了算。對(duì)于企業(yè)中最敏感的崗位之一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)， 企業(yè)老板往往會(huì)選擇任用自家人，而這一部分人可能沒有經(jīng)過系統(tǒng)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)，沒有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，平時(shí)也不注重學(xué)習(xí)積累，導(dǎo)致業(yè)務(wù)不精通，做- -本糊涂賬，方便那些會(huì)計(jì)法制觀念不強(qiáng)，職業(yè)道德差的人利用各種手法貪污現(xiàn)金。除了在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的錄用上有較大的隨意性之外，很多中小企業(yè)對(duì)于在崗的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員也無專門的培訓(xùn)，這也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高的原因之一。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金管理的措施

(一)嚴(yán)格職責(zé)分工，建立崗位責(zé)任制

根據(jù)分工控制原則，建立科學(xué)合理的貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，將不相容的崗位分別由不同的人負(fù)責(zé)，實(shí)行錢賬分管，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，以達(dá)到相互牽制、相互監(jiān)督的作用。

1、會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)崗位必須分開，明確其各自的職責(zé)、權(quán)限。出納負(fù)責(zé)本單位貨幣資金的收、付，空白收據(jù)、發(fā)票、支票等的保管，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記，但不得編制記賬憑證，不得保管會(huì)計(jì)印章，不得負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管，不得負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款等總賬，不得監(jiān)管稽核工作。出納以外的其他職員，不得接觸支付前的現(xiàn)金，保管好會(huì)計(jì)印章，會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)登記總賬，定期作好現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬與日記賬的核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不符，查明原因。

2、貨幣資金支出的審批人應(yīng)同出納人員分離。出納人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，應(yīng)根據(jù)審核批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)。

(二)健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制

1、庫(kù)存現(xiàn)金控制。一是嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。出納員要將超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。二是保管現(xiàn)金控制。企業(yè)要確保存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)箱安全、定期更換保險(xiǎn)箱密碼，除了出納員之外，其他人員不得接觸庫(kù)存現(xiàn)金。三是賬實(shí)核對(duì)控制。做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并經(jīng)常與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目;由出納以外的人員不定期進(jìn)行現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)檢查，確保賬存與實(shí)存相符，對(duì)于不相符的，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、銀行存款控制。重視與銀行的對(duì)賬工作，每月至少進(jìn)行一次，并在核對(duì)后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3、憑證控制。已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬;所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號(hào)并順序使用，錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管等等，以防止出納利用憑證套取現(xiàn)金。

(三)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格貨幣資金業(yè)務(wù)流程的管理

1、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。:

2、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

3、經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

(四)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高管理人員及會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

1、企業(yè)管理層素質(zhì)的高低，直接影響了企業(yè)整體的素質(zhì)。在中小企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是貨幣資金管理制度的決策者，領(lǐng)導(dǎo)是否認(rèn)可相關(guān)的貨幣資金管理制度，會(huì)直接影響該制度是否執(zhí)行。如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視貨幣資金管理制度，或者沒有以身作則，要求財(cái)會(huì)人員按照領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人的意志，作出違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，那么該企業(yè)的貨幣資金管理制度必然沒有被貫徹落實(shí)。即使企業(yè)各項(xiàng)管理制度都非常完善，如果沒有人去執(zhí)行，效果也等同于零。由此可見，企業(yè)管理人員的素質(zhì)至關(guān)重要。因此加強(qiáng)有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的學(xué)習(xí)，提高領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念，讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到只有加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理，才能充分確保企業(yè)資金的安全完整，也只有這樣企業(yè)才能形成良性循環(huán)，不斷的發(fā)展壯大。

2、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員是貨幣資金內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行者,會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低直接影響內(nèi)部控制制度實(shí)施效果的好壞。提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，可以從以下幾個(gè)方面著手:

①、加強(qiáng)現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)及繼續(xù)教育，鼓勵(lì)學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，豐富和更新會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法制觀念和職業(yè)道德觀念;

②、從社會(huì)上聘請(qǐng)一些具有較高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員， 來充實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平;

③、引進(jìn)若干財(cái)會(huì)專業(yè)畢業(yè)大學(xué)生，為企業(yè)注入“新鮮血液“來補(bǔ)充更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化和發(fā)展，中小企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈。完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理，是中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)的前提。各中小企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際，在財(cái)務(wù)管理人員崗位設(shè)置、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款控制、貨幣資金支付審批等關(guān)鍵方面下功夫，及時(shí)改善不足之處，消除貨幣資金安全隱患，并不斷提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工的素質(zhì)，增強(qiáng)軟實(shí)力，著眼當(dāng)下、規(guī)劃未來。只有這樣，才能在競(jìng)爭(zhēng)的激流中奮進(jìn)，才能為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展添一份動(dòng)力。

加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金的管理，就為大家分享到這了，綜上所述，企業(yè)可以通過嚴(yán)格職責(zé)分工，建立崗位責(zé)任制以及健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制等方面來加強(qiáng)中小企業(yè)的貨幣資金管理，希望上文的內(nèi)容能夠幫助到大家，想要了解更多關(guān)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，即可向老師領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們吧!