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一般會計其他應付款審計的納稅問題如何處理?出租包裝物收取的押金，超過一年需要計入應稅收入嗎?關(guān)于這些問題，小編在下文做了具體的整理，快來跟小編一起閱讀文章吧!

一般會計其他應付款審計的納稅問題如何處理?出租包裝物收取的押金，超過一年需要計入應稅收入嗎?關(guān)于這些問題，小編在下文做了具體的整理，快來跟小編一起閱讀文章吧!

1、被審計單位銷售貨物因出租包裝物而收取的押金，賬齡1年以上，是否需要確認為應稅收入?

答：需要。納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短，超過一年(含一年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅。

【政策依據(jù)】

《國家稅務總局關(guān)于取消包裝物押金逾期期限審批后有關(guān)問題的通知》國稅函〔2004〕827號

2、被審計單位因歷史遺留問題等原因，其他應付款長期掛賬，對方單位已經(jīng)注銷或無法查明支付對象，是否有涉稅風險?

答：對于確實無法償付的應付款項，應并入被審計單位所得稅應納稅所得額，需提醒企業(yè)關(guān)注此涉稅風險。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條

3、被審計單位代扣代繳個人所得稅，取得手續(xù)費返還收入10萬元是否繳納增值稅?

答：建議作為應稅收入或提示企業(yè)涉稅風險，個別地區(qū)存在爭議，根據(jù)國稅總局12366的答疑，納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入應屬于增值稅征稅范圍中的經(jīng)紀代理服務，應繳納增值稅。

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