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經(jīng)常出差辦業(yè)務(wù)的工作人員都曉得公司一般都是一個(gè)月報(bào)銷一次差旅費(fèi)，事先由員工墊付，之后在進(jìn)行報(bào)銷，那么員工墊付款報(bào)銷改如何寫會(huì)計(jì)分錄呢?下面就由小編帶大家來了解一下吧。

經(jīng)常出差辦業(yè)務(wù)的工作人員都曉得公司一般都是一個(gè)月報(bào)銷一次差旅費(fèi)，事先由員工墊付，之后在進(jìn)行報(bào)銷，那么員工墊付款報(bào)銷改如何寫會(huì)計(jì)分錄呢?下面就由小編帶大家來了解一下吧。

員工墊付款報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄

1、員工出差先自墊差旅費(fèi)回來時(shí)報(bào)銷,財(cái)務(wù)直接給員工現(xiàn)金.

借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi);貸:庫(kù)存現(xiàn)金

2、員工出差先自墊差旅費(fèi)回來時(shí)報(bào)銷,財(cái)務(wù)暫不給錢,到月底或隔月支付.

借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi);貸:其他應(yīng)付款--××員工

報(bào)銷付錢時(shí),借:其他應(yīng)付款--××員工;貸:庫(kù)存現(xiàn)金

案例:

借:管理費(fèi)用-辦公用品;貸:庫(kù)存現(xiàn)金

墊付時(shí);借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi);貸:其他應(yīng)付款-xxx

報(bào)銷時(shí);借:其他應(yīng)付款-xxx;貸:庫(kù)存現(xiàn)金###

找出納報(bào)銷領(lǐng)取現(xiàn)金

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用;貸:現(xiàn)金###

借:管理費(fèi)用 --辦公費(fèi);貸:現(xiàn)金或銀行存款###

不需要做分錄,直接領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷后直接到出納倒手續(xù)就行了.

借:其他應(yīng)付款--(明細(xì));貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款###

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸:庫(kù)存現(xiàn)金

差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)注意的稅務(wù)問題

答:第一、把握差旅費(fèi)的范圍.差旅費(fèi)指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用.但是如果你把出差時(shí)送禮的費(fèi)用、招待客戶的餐費(fèi)都統(tǒng)統(tǒng)放在差旅費(fèi)則肯定會(huì)被稽查拔出計(jì)入招待費(fèi)進(jìn)行納稅調(diào)增.

第二、關(guān)注住宿費(fèi)發(fā)票的抵扣風(fēng)險(xiǎn).這是個(gè)新問題,一定要重視!住宿費(fèi)開專票是可以抵扣的,但是如果你超過了公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),建議你就標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)金額開具發(fā)票報(bào)賬和抵扣.同時(shí)準(zhǔn)備差旅費(fèi)管理制度備查.

第三、重視差旅費(fèi)管理證據(jù).企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除,差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等.

第四、出差補(bǔ)助的發(fā)放細(xì)節(jié).伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)工作人員在因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用.按出差自然天數(shù)計(jì)算,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用.因此應(yīng)在報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)根據(jù)出差天數(shù)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取即可,不需要發(fā)票,并且不需要代扣個(gè)人所得稅.

第五、企業(yè)承擔(dān)外單位人員差旅費(fèi)的稅前扣除問題:如果外單位有償提供勞務(wù),合同約定了差旅費(fèi)由本單位承擔(dān)或報(bào)銷,而自己企業(yè)承擔(dān)或報(bào)銷差旅費(fèi)屬于勞務(wù)費(fèi)支付的一種形式,可以計(jì)入勞務(wù)支出.比如,公司委托事務(wù)所來審計(jì),如果合同約定差旅費(fèi)由公司承擔(dān),這種差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入審計(jì)費(fèi)用.但是,如果外單位人員提供無(wú)償勞務(wù),或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費(fèi),而是企業(yè)志愿承擔(dān)或報(bào)銷了住宿、交通費(fèi),則應(yīng)視為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除.

以上就是小編為大家整理的全部關(guān)于員工墊付款報(bào)銷該如何寫分錄的內(nèi)容了,對(duì)于本文所列舉的情況大家都掌握的怎么樣了?另外小編為大家擴(kuò)展內(nèi)容了解的如何?如果對(duì)此還有什么疑問和不理解之處，可以隨時(shí)咨詢的我們的在線老師，老師會(huì)現(xiàn)場(chǎng)解惑哦!