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小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票免證增值稅嗎?為了進(jìn)一步方便小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報，國家相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布了有關(guān)小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，這消息一出很多會計小伙伴不知道怎么處理。我們今天通過幾個案例來了解吧。

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小規(guī)模自開專票是否免征增值稅?

國家稅務(wù)總局公告2019年第4號文件相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

1、免稅銷售額是全部的銷售額，既包括代開或自開的專票，也包括自開的普通發(fā)票;

2、這里所指的銷售額為不含稅的銷售額。

舉例說明

假設(shè)某小規(guī)模納稅人按季度申報繳納增值稅，分幾下幾種情況：

第一種情況:

4季度銷售額普票開票10萬元，自開專票15萬元。

【解析】全部銷售額未超過30萬元，10萬元免征增值稅，15萬元需要繳納增值稅。

第二種情況：

4季度銷售額普票開具25萬元。

【解析】全部銷售額未超過30萬元，免征增值稅。

第三種情況：

4季度銷售額普票開具10萬元，自開專票30萬元。

【解析】全部銷售額超過30萬元，不能享受免征，按照40萬元全額繳納增值稅。

第四種情況：

4季度銷售額普票40萬元，開具紅字普通發(fā)票20萬元。

【解析】全部銷售額為20萬元，免征增值稅。

第五種情況:

4季度銷售額自開專票10萬元，代開專票10萬元。

【解析】自開和代開都是專票，不得享受免征，按照20萬元全額繳納增值稅。

上述有關(guān)小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票免證增值稅嗎，供大家參考閱讀。稅務(wù)會計人員在工作中有疑問的，咨詢在線答疑老師吧。新手會計想要全面掌握小規(guī)模做賬報稅工作流程的，聯(lián)系右方老師來免費試聽學(xué)習(xí)吧，會讓大家有所提升的。