發(fā)布時(shí)間:2020-09-05 14:59來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)一般納稅人繳納增值稅是怎么做會(huì)計(jì)處理的呢?對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算科目都清楚如何設(shè)置嗎?相信在日常的財(cái)務(wù)工作中,增值稅的賬務(wù)處理是必不可少的。對(duì)此賬務(wù)處理有疑問的,可以來看一般納稅人全套會(huì)計(jì)分錄及納稅申報(bào)流程吧,希望可以幫助到大家。
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1、 增值稅稅額計(jì)算
( 1 )積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù),盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票,確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額
( 2 )認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證,確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
( 3 )控制銷項(xiàng)開票稅額,調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額,做好稅款計(jì)算與繳納
2、 計(jì)提地稅稅金
按照稅法要求,企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí),還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提,月初申報(bào)繳納,取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。
這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用,因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時(shí),也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。
3、 其他稅種的計(jì)算及繳納
正常月份,企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金,但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。
(1)所得稅
(2)按季度或半年繳納的稅種處理
(3)特殊稅種單獨(dú)處理
4、 做帳資料準(zhǔn)備
(1)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)
( 2 )業(yè)務(wù)往來核對(duì)
( 3 )存貨成本核算
5、 編制憑證
6、 納稅申報(bào)
1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶
借:銀行存款_---驗(yàn)資戶
貸:實(shí)收資本
2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶
借:銀行存款---基本戶
貸:銀行存款---驗(yàn)資戶
3、取備用金中
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
4、簽定租房合同,交租金。
借:長期待攤費(fèi)用
貸:銀行存款
5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
6、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。
借:營業(yè)費(fèi)用
貸:現(xiàn)金(銀存)
7、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用,及購支票等工本費(fèi)。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
……
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