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增值稅一納稅人和小規(guī)模納稅人在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中，需要設(shè)置的會(huì)計(jì)明細(xì)科目是有很大區(qū)別的。這個(gè)問(wèn)題是需要各位會(huì)計(jì)人員注意的。今天小編主要來(lái)為新手小伙伴介紹的是小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)處理分錄以及基本的增值稅賬務(wù)處理方法，相信通過(guò)今天的學(xué)習(xí)，大家會(huì)進(jìn)行獨(dú)立做賬的。

增值稅一納稅人和小規(guī)模納稅人在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中，需要設(shè)置的會(huì)計(jì)明細(xì)科目是有很大區(qū)別的。這個(gè)問(wèn)題是需要各位會(huì)計(jì)人員注意的。今天小編主要來(lái)為新手小伙伴介紹的是小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)處理分錄以及基本的增值稅賬務(wù)處理方法，相信通過(guò)今天的學(xué)習(xí)，大家會(huì)進(jìn)行獨(dú)立做賬的。

小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理

許多小規(guī)模納稅人在享受增值稅減免時(shí)，不清楚減免的增值稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期銷售收入、政府補(bǔ)助還是營(yíng)業(yè)外收入。在理解上是計(jì)入當(dāng)期收入還是營(yíng)業(yè)外收入真的很難判定，那么我們就要搜尋一些相關(guān)法規(guī)或制度規(guī)定：

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

第一步：確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等，因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

第二步：確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理分錄

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

有關(guān)小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)處理分錄，就介紹到這里了，以上內(nèi)容有不理解的地方，隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師吧。增值稅做賬報(bào)稅流程不熟練的，聯(lián)系右方在線客服老師免費(fèi)試聽真賬實(shí)操課程視頻吧，相信會(huì)讓大家有所收獲的。常用做賬實(shí)操資料包大家聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧!