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企業(yè)會(huì)對(duì)上年沒(méi)有計(jì)提或者忘記計(jì)提的所得稅進(jìn)行補(bǔ)提，財(cái)務(wù)人員在對(duì)所得稅進(jìn)行補(bǔ)提時(shí)會(huì)用到以前年度損益調(diào)整這個(gè)會(huì)計(jì)科目，對(duì)已以前年度損益調(diào)整我們大家并不陌生，接下來(lái)小編為大家整理了補(bǔ)計(jì)提企業(yè)上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄相關(guān)內(nèi)容。

企業(yè)會(huì)對(duì)上年沒(méi)有計(jì)提或者忘記計(jì)提的所得稅進(jìn)行補(bǔ)提，財(cái)務(wù)人員在對(duì)所得稅進(jìn)行補(bǔ)提時(shí)會(huì)用到以前年度損益調(diào)整這個(gè)會(huì)計(jì)科目，對(duì)已以前年度損益調(diào)整我們大家并不陌生，接下來(lái)小編為大家整理了補(bǔ)計(jì)提企業(yè)上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄相關(guān)內(nèi)容。

補(bǔ)計(jì)提企業(yè)上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

1、補(bǔ)計(jì)提時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下

按月或按季計(jì)提借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

學(xué)習(xí)了上面小編為大家分享的補(bǔ)計(jì)提企業(yè)上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄，相信大家一定有收獲，還有其他關(guān)于這方面想要了解的，可以添加我們老師的微信，有機(jī)會(huì)可以免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)資料，也可以掃描二維碼關(guān)注我們的公眾號(hào)來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)交流。