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我國法律規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，需要繳納增值稅，當期沒有按規(guī)定繳納的，需要進行處罰。那么，補繳去年增值稅會計分錄該怎么做呢?具體請看本文小編整理的內(nèi)容。

我國法律規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，需要繳納增值稅，當期沒有按規(guī)定繳納的，需要進行處罰。那么，補繳去年增值稅會計分錄該怎么做呢?具體請看本文小編整理的內(nèi)容。

補繳去年增值稅會計分錄

1、補計增值稅時

借:以前年度損益調(diào)整-補繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2、交納增值稅時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-補繳增值稅

4、交納滯納金處理

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

補繳以前年度增值稅會計分錄

計提

(1)提取時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-評估補稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整滯納金及罰款

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

注：滯納金及罰款不能在稅前扣除，年終要進行納稅調(diào)整。

上交時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-評估補稅

貸：銀行存款

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