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一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)人員發(fā)工資的步驟是定期先計(jì)提,然后到時(shí)間再發(fā)放扣稅報(bào)稅，當(dāng)然也有粗心的財(cái)務(wù)會(huì)忘記計(jì)提,在發(fā)放的次月甚至第二年才發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)沒(méi)有計(jì)提就發(fā)放了,導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬科目并不平衡，那么此時(shí)如果再去補(bǔ)提上年度工資的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)呢?請(qǐng)看本文小編的整理內(nèi)容，粗心的朋友們一定要記準(zhǔn)步驟哦!

一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)人員發(fā)工資的步驟是定期先計(jì)提,然后到時(shí)間再發(fā)放扣稅報(bào)稅，當(dāng)然也有粗心的財(cái)務(wù)會(huì)忘記計(jì)提,在發(fā)放的次月甚至第二年才發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)沒(méi)有計(jì)提就發(fā)放了,導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬科目并不平衡，那么此時(shí)如果再去補(bǔ)提上年度工資的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)呢?請(qǐng)看本文小編的整理內(nèi)容，粗心的朋友們一定要記準(zhǔn)步驟哦!

補(bǔ)提上年度工資的會(huì)計(jì)分錄

(1)補(bǔ)提工資時(shí)應(yīng)當(dāng)做以下分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付職工薪酬-員工工資

(2)由于少提工資(工資可以據(jù)實(shí)扣除),多算了所得稅,還需要調(diào)整應(yīng)該所得稅,做以下處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 少計(jì)提的工資金額×所得稅率

貸:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用) 少計(jì)提的工資金額×所得稅率

(3)將"以前年度損益調(diào)整"的余額轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) "

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 少計(jì)提的工資金額×(1-所得稅率)

貸:以前年度損益調(diào)整 少計(jì)提的工資金額×(1-所得稅率)

如果還提取了10%的盈余公積的話還要這樣子調(diào)整(也不一定是10%,只是打個(gè)比方)

借:盈余公積 少計(jì)提的工資金額×(1-所得稅率)*10%

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 少計(jì)提的工資金額×(1-所得稅率)*10

補(bǔ)發(fā)的工資怎樣申報(bào)個(gè)稅

在補(bǔ)發(fā)工資的當(dāng)期(月),將"當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資"和"補(bǔ)發(fā)工資"合計(jì)數(shù)作為申報(bào)系統(tǒng)中的"收入額";將"當(dāng)期(月)應(yīng)納稅額"和"應(yīng)補(bǔ)繳稅額"的合計(jì)數(shù)作為申報(bào)系統(tǒng)的"應(yīng)納稅額",其他項(xiàng)目據(jù)實(shí)填寫(xiě),倒算出應(yīng)納稅所得額,并填入申報(bào)系統(tǒng)"應(yīng)納稅所得額",差額在填入申報(bào)系統(tǒng)中的"其他扣除"。

這樣申報(bào),申報(bào)系統(tǒng)不會(huì)出現(xiàn)滯納金,也符合稅收法律、法規(guī)的規(guī)定。

特別提示,扣繳義務(wù)人須將相關(guān)工資薪金的發(fā)放、補(bǔ)發(fā)資料備齊,以務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于補(bǔ)提上年度工資的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)的有關(guān)內(nèi)容，朋友們要重點(diǎn)掌握哦，相信經(jīng)過(guò)上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)，大家已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎咨詢(xún)上方在線老師，老師會(huì)給予你滿意的答復(fù)，或者掃描添加會(huì)計(jì)交流群，會(huì)有海量免費(fèi)資料為你發(fā)放哦!