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每年的中秋節(jié)月餅的自產(chǎn)、購買、發(fā)放等處理，對于企業(yè)財會人員來說都是一個不小的麻煩，首先要做好會計處理，其次還有明確稅務(wù)處理方式，一不小心還可能涉及到稅務(wù)風險，那么自產(chǎn)月餅用于集體福利的財稅處理該怎么做呢?感興趣的朋友，一起來聊聊吧!

每年的中秋節(jié)月餅的自產(chǎn)、購買、發(fā)放等處理，對于企業(yè)財會人員來說都是一個不小的麻煩，首先要做好會計處理，其次還有明確稅務(wù)處理方式，一不小心還可能涉及到稅務(wù)風險，那么自產(chǎn)月餅用于集體福利的財稅處理該怎么做呢?感興趣的朋友，一起來聊聊吧!

案例：會計教練今年中秋節(jié)將自產(chǎn)的100盒月餅用于中秋晚會品嘗，這批月餅生產(chǎn)成本一共是18000元，市場價格是20000元。那么自產(chǎn)月餅用于集體福利的財稅處理怎么做呢?

1、會計處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 20600

貸：庫存商品 18000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2600

期末計提職工薪酬時：

借：生產(chǎn)成本、管理費用等 20600

貸：應(yīng)付職工薪酬 20600

2、增值稅：

計提銷項稅額2600元，消耗的材料等進項允許抵扣。

依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條第五項規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售貨物。

3、企業(yè)所得稅：

資產(chǎn)的所有權(quán)仍然屬于企業(yè)所擁有，因此不視同銷售;20600元并入職工福利費限額扣除。

政策依據(jù)：

A、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規(guī)定，資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。因為購進貨物用于集體福利資產(chǎn)所有權(quán)沒有改變，故不視同銷售。

B、《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[2009]242號)第一條規(guī)定，企業(yè)職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利。

4、個人所得稅：

不征收個人所得稅。

政策依據(jù)：

A、國家稅務(wù)總局所得稅司2012年4月11日在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站就所得稅相關(guān)政策中答復，集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利不需繳納個人所得稅。

B、國家稅務(wù)總局所得稅2018年第三季度稅收政策解讀，目前對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個稅。

關(guān)于自產(chǎn)月餅用于集體福利的財稅處理，小編已經(jīng)在上文做了詳細的介紹，相必看過本文之后，大家對于這個知識點應(yīng)該也有了一定的掌握!若是還有不明白的地方，或者想要了解更多的地方，可以在文章上方點擊咨詢會計教練的答疑老師，為您做更多解答;還可以在文章下方掃碼，微信添加老師，預約相關(guān)試聽課程，并且免費領(lǐng)取更多學習資料哦!