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根據(jù)國家稅務總局《關于發(fā)布《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號)第二條規(guī)定：增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。那么，不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣分兩年該怎么處理會計分錄?該如何做會計分錄呢?下面就由小編整理的相關知識內容給大家分享起來，大家快來學習吧!

根據(jù)國家稅務總局《關于發(fā)布《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號)第二條規(guī)定：增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。那么，不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣分兩年該怎么處理會計分錄?該如何做會計分錄呢?下面就由小編整理的相關知識內容給大家分享起來，大家快來學習吧!

不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣分兩年會計分錄

借：固定資產(chǎn)某房屋 3000000

應交稅費應交增值稅(進項稅額) 90000

應交稅費待抵扣進項稅額 (某房屋) 60000

貸：銀行存款 3150000

注：記入待抵扣的稅額一定要在第一次抵扣后第13個月時轉入進項稅額進行抵扣。

擴展資料

根據(jù)稅法規(guī)定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額：

1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購進免稅農產(chǎn)品所支付給農業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。

3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額。

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。

5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。

6、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

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