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企業(yè)因?yàn)樽陨硇枰蛘咂渌蛸?gòu)入不動(dòng)產(chǎn)，這是需要很大的資金的，有可能會(huì)導(dǎo)致公司資金運(yùn)行困難，但是我國(guó)出臺(tái)了新政策，允許可以分期抵扣，這很好的解決了企業(yè)為此的發(fā)展難題，那么，不動(dòng)產(chǎn)抵扣分期的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?具體的內(nèi)容整理小編咦完成，小編用一個(gè)例子來(lái)分析說(shuō)明，希望大家學(xué)會(huì)后可以靈活熟練地運(yùn)用。

企業(yè)因?yàn)樽陨硇枰蛘咂渌蛸?gòu)入不動(dòng)產(chǎn)，這是需要很大的資金的，有可能會(huì)導(dǎo)致公司資金運(yùn)行困難，但是我國(guó)出臺(tái)了新政策，允許可以分期抵扣，這很好的解決了企業(yè)為此的發(fā)展難題，那么，不動(dòng)產(chǎn)抵扣分期的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?具體的內(nèi)容整理小編咦完成，小編用一個(gè)例子來(lái)分析說(shuō)明，希望大家學(xué)會(huì)后可以靈活熟練地運(yùn)用。

不動(dòng)產(chǎn)抵扣分期的會(huì)計(jì)分錄

按照相關(guān)規(guī)定,納稅人從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)取得2016年5月1日后開(kāi)具的合法有效的增值稅扣稅憑證,取得的進(jìn)項(xiàng)稅額,60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣.40%的部分為待抵扣稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣.簡(jiǎn)言之:合規(guī)取得的不動(dòng)產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%,第二年可抵扣40%.

甲公司將2016年5月1日,納稅人購(gòu)買了一棟辦公樓1000萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額110萬(wàn)元.2017年4月納稅人將辦公樓改造為員工食堂,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額。

(1)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(若此時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)凈值為900萬(wàn))

不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(900÷1000)=90%

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(66+44)×90%=99萬(wàn)元

比較不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

由于99萬(wàn)元大于66萬(wàn)元,則應(yīng)首先將66萬(wàn)元做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,接著計(jì)算"差額"=99-66=33萬(wàn)元,然后將33萬(wàn)元"差額"從44萬(wàn)元的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除,因此該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為11萬(wàn)元.

會(huì)計(jì)處理如下:

借:固定資產(chǎn) 990000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 660000

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 330000

2017年5月繼續(xù)抵扣待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中的剩余部分:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 110000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 110000

好了，本文整理的關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)抵扣分期的會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容，小編就暫時(shí)分享到這里了，大家都對(duì)此了解了嗎?如果還有什么疑問(wèn)的話，可以咨詢我們的在線老師，進(jìn)行疑問(wèn)解答，也可以添加文章下方老師的微信學(xué)習(xí)更多關(guān)于稅務(wù)的知識(shí)，同時(shí)還有免費(fèi)的資料包和精彩的試聽(tīng)課程領(lǐng)取，先到先得哦!