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只有做好現(xiàn)金復(fù)核以及收付款工作才能稱得上是一個(gè)合格的出納。做好現(xiàn)金復(fù)核以及收付款工作要做到按日清理，賬實(shí)不符時(shí)，要一定的方法查明原因。

只有做好現(xiàn)金復(fù)核以及收付款工作才能稱得上是一個(gè)合格的出納。做好現(xiàn)金復(fù)核以及收付款工作要做到按日清理，賬實(shí)不符時(shí)，要一定的方法查明原因。

為了確?，F(xiàn)金的安全完整，保證賬實(shí)相符，出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作。

按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。

按日清理的內(nèi)容包括：

1．清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊收訖、付訖的戳記。

2．登記和清理日記賬。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。

3．現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。

4．檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

每日下班前，出納人員應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，將庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)與“現(xiàn)金日記賬”的余額進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)實(shí)際盤點(diǎn)的現(xiàn)金與賬上結(jié)存的余額有出入時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。

查找方法主要有以下幾點(diǎn)：

 1.對(duì)日記賬中的收入、支出、結(jié)余數(shù)再最新計(jì)算一遍，看是否存在計(jì)算錯(cuò)誤。

 2.再次清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，檢查是否是由點(diǎn)鈔錯(cuò)誤造成的。

 3.回憶當(dāng)日的收付業(yè)務(wù)情景，檢查是哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題。

 4.清點(diǎn)后仍查不出原因時(shí)，如果是現(xiàn)金多出，應(yīng)及時(shí)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo);如果是現(xiàn)金短少，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

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