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留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。那么留抵稅的會計核算是怎樣的呢?小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去了解一下。

留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。那么留抵稅的會計核算是怎樣的呢?小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去了解一下。

留抵稅會計核算

1、期末應(yīng)交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.

2、期末應(yīng)交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會計分錄。

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費-未交增值稅

本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應(yīng)交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款.應(yīng)交稅費-未交增值稅科目

借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)的規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

留抵稅會計核算擴展資料

用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅相關(guān)賬務(wù)處理如下

納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

1、增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

2、若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

上文就是小編為大家介紹的留抵稅會計核算的相關(guān)內(nèi)容，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信獲取相關(guān)課程試聽機會。