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前面學習完了差旅費報銷的會計分錄，大家都掌握的怎么樣，下面小編為大家介紹差旅費抵扣會計分錄，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率是不一樣的，以下是差旅費抵扣的相關內(nèi)容，希望可以幫助大家的學習。

前面學習完了差旅費報銷的會計分錄，大家都掌握的怎么樣，下面小編為大家介紹差旅費抵扣會計分錄，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率是不一樣的，以下是差旅費抵扣的會計分錄，希望可以幫助大家的學習。

一般納稅人差旅費抵扣會計分錄：

營改增后發(fā)生的差旅費中住宿費可以憑專票抵扣，一般納稅人抵扣率是6%，小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%。

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

借:管理費用

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

相關案例：

案例一：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣。

借：管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9元

貸：庫存現(xiàn)金 309元

案例二：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣。

借：管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元

以上是小編整理的關于差旅費抵扣的會計分錄和相關案例后，你還有什么不懂得地方嗎，可以添加我們老師的微信，我們有專業(yè)的老師為你解答，或者掃描二維碼關注我們的公眾號進行交流學習，有機會領取免費的學習資料。