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補交以前年度所得稅會計分錄如何處理?根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定,企業(yè)以前年度虧損的部分是可以用后期年度的利潤進行彌補的,通過以前年度損益調(diào)整的科目核算。小編將詳細內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

補交以前年度所得稅會計分錄如何處理?根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定,企業(yè)以前年度虧損的部分是可以用后期年度的利潤進行彌補的,通過以前年度損益調(diào)整的科目核算。小編將詳細內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

補交以前年度所得稅會計分錄

納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年.

彌補以前年度虧損,無需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入利潤知分配-未分配利潤科目就可以了.轉(zhuǎn)入后,利潤分配-道未分配利潤科目的借方余額就是未彌補的虧損.如果轉(zhuǎn)入后,該科目為貸方余額,則為彌補虧損后的留存收益.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應繳稅金--應繳所得稅

借:應繳稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度所得稅會計分錄怎么做

年度所得稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企百業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資企業(yè)及合伙度企業(yè)除外.

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利內(nèi)潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

補交以前年度所得稅會計分錄如何處理?企業(yè)在補繳以前年度的所得稅可以分為兩種情況,第一中就是以前年度虧損的部分,第二種就是以前年度漏繳的所得稅部分。大家仍有疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師。想學習更多課程，掃描右上方二維碼，添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容。