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企業(yè)其他應(yīng)收款是會計科目中，最容易被稅務(wù)稽查的一項，特別是如果企業(yè)其他應(yīng)收款有大筆用途不明的掛賬，那么就很可能面臨稅務(wù)局的稽查，那么企業(yè)其他應(yīng)收款的涉稅風險問題有哪些呢?對此有興趣的朋友，可以和小編一起閱讀下文哦!

企業(yè)其他應(yīng)收款是會計科目中，最容易被稅務(wù)稽查的一項，特別是如果企業(yè)其他應(yīng)收款有大筆用途不明的掛賬，那么就很可能面臨稅務(wù)局的稽查，那么企業(yè)其他應(yīng)收款的涉稅風險問題有哪些呢?對此有興趣的朋友，可以和小編一起閱讀下文哦!

舉個例子：

甲公司為一般納稅人，最近被稅務(wù)局稽查，要求財務(wù)部門負責人提供賬本和相關(guān)資料核查，發(fā)現(xiàn)賬上掛賬了其他應(yīng)收款——股東王** 300萬元的借款(無息借款)，而且甲公司也無法提供該筆大額借款去向，是否有用于企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營的證據(jù)。針對這筆借款，甲公司和王股東都有什么稅務(wù)風險?

一、企業(yè)無償借款給自然人股東

1、自然人股東個稅風險

企業(yè)自然人王**股東從企業(yè)借款金額較大，納稅年度終了之后(過了年末和公司注銷清算)未做歸還，又不能證明用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，很可能面臨著被稅務(wù)機關(guān)視同對個人股東的紅利分配，也就是說這300萬元需要按照“利息、股息、紅利所得”計征個稅。

2、企業(yè)補繳增值稅風險

財稅【2016】36號：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，視為視同銷售服務(wù)，繳納增值稅(用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外)。

這意味著：既然企業(yè)認可并作出了無息借款給自然人股東的行為，則需要視同銷售繳納增值稅，即甲公司向王**股東提供的500萬元的無息借款，視同企業(yè)向個人提供貸款服務(wù)，按照金融機構(gòu)同期同類貸款利率確認利息收入，就這部分利息收入補繳增值稅，一般納稅人補繳增值稅的稅率為6%，小規(guī)模是3%征收率。

3、其他風險

(1)股東抽逃資金的風險

如果甲企業(yè)有幾個股東，每個股東都可以隨意支取公司賬戶現(xiàn)金，勢必是財務(wù)管理制度和內(nèi)控存在極大問題，嚴重的會造成股東抽逃資金，造成資金鏈問題。

(2)債務(wù)風險

如果公司入股了新股東，或者發(fā)生了股權(quán)變更等，其他股東很可能要求王**股東歸還公司欠款，極易導致借款糾紛問題，甚至走向法庭。

提醒：建議借款前走正規(guī)流程，簽訂借款合同/協(xié)議，約定好利息，借款期限，說明清楚借款用途、借款屬性等，企業(yè)按月計提利息，到期催款，企業(yè)盡量不要長期掛賬股東個人的其他應(yīng)收款，如有發(fā)生，建議股東個人借款后及時歸還不要超過一年，避免不必要的稅務(wù)風險，給自己和公司都帶來麻煩。

二、企業(yè)無償借款給除股東的其他個人

1、企業(yè)無償借款給員工

按照借款用途劃分：

(1)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的臨時性借款、備用金之類的

比如小張是甲公司的行政人員，中秋馬上要到了，從公司借了一筆錢用于購買月餅以及雙節(jié)裝飾品等，再或者甲企業(yè)的采購員，因為臨時出差去外地供應(yīng)商考察，借了一筆錢，這些基本上都是沒有涉稅風險的。

(2)用于私人的借款

企業(yè)員工向公司借款，如果是用于個人生活消費等方面的，屬于私人借款行為和公司生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的，如果年度終了未歸還借款的，按照“工資薪金所得”計征個稅。

2、企業(yè)無償借款給非員工

財稅【2016】36號：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人 無償提供服務(wù)，視為視同銷售服務(wù)，繳納增值稅(用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外)。

同樣，企業(yè)無償借款給非企業(yè)員工，也是需要視同銷售貸款服務(wù)，按照金融機構(gòu)同期同類貸款利率確認利息收入，確認所得稅利息收入以及繳納增值稅。

總結(jié)：企業(yè)借款出去一定要考慮好有哪些涉稅風險，尤其是長期掛賬的大額借款一定要定期清理和追蹤。

以上就是“企業(yè)其他應(yīng)收款的涉稅風險問題”的全部內(nèi)容啦，不知道看完上文之后，大家是否對這方面的知識點有了一定的掌握與理解?若是大家對本文內(nèi)容還有疑惑，或者想要了解學習更多相關(guān)知識內(nèi)容，可以點擊咨詢會計教練的在線答疑老師，或者在文章下方掃碼，添加老師，微信領(lǐng)取免費會計學習資料和試聽課程哦!