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員工在外出差時住宿費怎么做賬務處理呢?首先要分為兩種情況考慮。一是一般納稅人出差的住宿費，二是小規(guī)模納稅人出差的住宿費。不同的情況有不同的賬務處理。下面是小編整理的關(guān)于這部分的詳細內(nèi)容，感興趣的可以學習一下。

員工在外出差時住宿費怎么做賬務處理呢?首先要分為兩種情況考慮。一是一般納稅人出差的住宿費，二是小規(guī)模納稅人出差的住宿費。不同的情況有不同的賬務處理。下面是小編整理的關(guān)于出差住宿費怎么做會計分錄的詳細內(nèi)容，感興趣的可以學習一下。

出差的住宿費會計分錄

住宿費開的增值稅專用發(fā) 票,根據(jù)出差人員所屬的部門,分別記入制造費用(車間人員)、管理費用(管理人員)、銷售費用(銷售部門人員):

借:制造費用/管理費用/銷售費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:現(xiàn)金(或其他應收款:之前借差旅費)

支付住宿費收到開回的增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

答:小規(guī)模納稅人做賬:

借:管理費用等科目

貸:銀行存款

一般納稅人做賬:

借:管理費用等科目

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

差旅費住宿費專票認證抵扣后怎么會計處理?

營改增后發(fā)生的差旅費中住宿費可以憑專票抵扣,一般納稅人抵扣率是6%,小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%.

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

會計分錄如下:

借:管理費用

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

注意:開專票,并且公司稅號、名稱必須明確.

案例:公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣.

借:管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9元

貸:庫存現(xiàn)金 309元

案例二:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣.

借:管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元

貸:庫存現(xiàn)金 318元

上述有關(guān)出差住宿費怎么做會計分錄的內(nèi)容，到這里就分享完了，不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面掌握會計做賬實操處理方法，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費來試聽精講課程吧，會讓大家理解掌握的。同時日常的財務問題都是可以隨時咨詢老師的哦!