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大多數(shù)企業(yè)員工有幾百人或幾千人，員工任職于不同崗位。員工在發(fā)放工資時一般是按照所在部門或崗位進行相關的賬務處理。那么員工本月工資沒有發(fā)放會計分錄怎么做?小編將詳細內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

大多數(shù)企業(yè)員工有幾百人或幾千人，員工任職于不同崗位。員工在發(fā)放工資時一般是按照所在部門或崗位進行相關的賬務處理。那么員工本月工資沒有發(fā)放會計分錄怎么做?小編將詳細內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

員工工資未發(fā)放怎么做會計分錄

計提工資

借:制造費用/管理費用

貸:應付職工薪酬--工資

發(fā)放時

借:應付職工薪酬--工資

貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

企業(yè)計提及發(fā)放工資相關分錄如下

1、計提工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--工資

2、計提社保(企業(yè)部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--社保

注:計提工資未發(fā),做以上兩步即可;計提后未發(fā)的工資在應付職工薪酬的貸方,不做任何賬務處理.等次月發(fā)放工資再做處理,如下:

3、次月發(fā)放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

4、上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

5、上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

通過閱讀上文，大家對于員工本月工資沒有發(fā)放會計分錄應該很清楚了。工資發(fā)放是先做計提賬務處理，等什么時候發(fā)放時再作相應處理。對于這一問題仍有疑問的小伙伴可以隨時聯(lián)系我們的在線客服老師。想學習更多內(nèi)容，掃描二維碼添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容。