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有許多同學(xué)反映不知道出口退稅年度結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫，出口退稅年底統(tǒng)一進行結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅里面。下面是小編整理的關(guān)于出口退稅年度結(jié)轉(zhuǎn)及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅"免、抵、退"稅額的計稅依據(jù)及計算方法，感興趣的同學(xué)可以跟著小編學(xué)習(xí)一下。

有許多同學(xué)反映不知道出口退稅年度結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫，出口退稅年底統(tǒng)一進行結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅里面。下面是小編整理的關(guān)于出口退稅年度結(jié)轉(zhuǎn)及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅"免、抵、退"稅額的計稅依據(jù)及計算方法，感興趣的同學(xué)可以跟著小編學(xué)習(xí)一下。

出口退稅年底結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么處理

借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費_出口抵減內(nèi)銷

借:應(yīng)交稅費_出口退稅

貸:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出多交增值稅

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅"免、抵、退"稅額的計稅依據(jù)及計算方法

根據(jù)國稅發(fā)〔2002〕11號規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算.出口貨物離岸價(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)(委托代理出口的,出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的),若以其他價格條件成交的,應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等.若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的,在下次申報退稅時調(diào)整(或年終清算時一并調(diào)整).若出口發(fā)票不能如實反映離岸價,企業(yè)應(yīng)按實際離岸價申報"免、抵、退"稅,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定.

(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

(2)免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件,其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格.

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅

(3)當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算

1.當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

2.當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

"當(dāng)期期末留抵稅額"為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額".

3.免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率).

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù),不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額,當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額;未抵頂完的進項稅額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額.

以上就是關(guān)于出口退稅年度結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫的全部內(nèi)容啦，小編就先整理到這里啦，有疑問的朋友可以咨詢在線答疑老師呀，如果你想提升目前的知識儲備，可以掃碼添加后聯(lián)系老師，就可獲得學(xué)習(xí)資料和免費試聽課程的機會哦!