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出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。你知道免退稅的會計分錄怎么寫嗎?這個問題是很多新手會計人員不清楚的，沒關(guān)系，今天跟著小編一起學(xué)習過后，要記住出口免退稅的賬務(wù)處理哦!

出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。你知道免退稅的會計分錄怎么寫嗎?這個問題是很多新手會計人員不清楚的，沒關(guān)系，今天跟著小編一起學(xué)習過后，要記住出口免退稅的賬務(wù)處理哦!

出口免退稅賬務(wù)處理如下：

案例：某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。20×4年8月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額35萬元通過認證。5月末留抵稅款4萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。要求計算當期的免抵退稅額并做相關(guān)會計分錄。

1.剔稅：當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=250×(17%-13%)=10(萬元)。

2.抵稅：當期應(yīng)納稅額=100×17%-(35-10)-4=-12(萬元)。

3.算尺度：出口貨物免抵退稅額=200×13%=26(萬元)。

4.比較：如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額，即該企業(yè)當期應(yīng)退稅額為12萬元。

5.確定：如當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額，則當期免抵稅額=26-12=14(萬元)。

免抵退稅的會計處理如下：

(1)不予抵退的增值稅：

借：主營業(yè)務(wù)成本10萬元;

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)10萬元。

(2)應(yīng)退稅額部分：

借：應(yīng)收補貼款12萬元;

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)12萬元。

(3)免抵稅額部分：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口產(chǎn)品抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)14萬元;

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)14萬元。

根據(jù)兩個會計分錄的貸方合計數(shù)，12加上14就是企業(yè)的出口退稅限額26萬元。

以上就是關(guān)于‘出口免退稅會計分錄怎么寫’的全部內(nèi)容啦，相信看完上文得你也都有一定的理解了，那么還有疑問的朋友，可以在線咨詢我們答疑老師，還可以掃描右上方二維碼添加聯(lián)系老師，就可領(lǐng)取學(xué)習資料和免費試聽課程哦!