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出售基金的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?大家對(duì)于基金的了解比較少，對(duì)于股票的了解比較多。其實(shí)基金和股票一樣都是屬于交易性金融資產(chǎn)，都在交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目中核算。下面小編就帶領(lǐng)大家一起學(xué)習(xí)一下這部分內(nèi)容。

出售基金的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?大家對(duì)于基金的了解比較少，對(duì)于股票的了解比較多。其實(shí)基金和股票一樣都是屬于交易性金融資產(chǎn)，都在交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目中核算。下面小編就帶領(lǐng)大家一起學(xué)習(xí)一下這部分內(nèi)容。

出售基金的會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本

交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)

投資收益(或借方)

同時(shí):

公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益:

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益(或貸方)

貸:投資收益(或借方)

【例1】甲公司2012年7月1日購(gòu)入乙公司2012年1月1日發(fā)行的股票200股,每股市價(jià)10元,支付價(jià)款為2 000元,另支付交易費(fèi)用150元.2012年12月31日,該股票市價(jià)為12元.2013年3月宣告現(xiàn)金股利500元,2013年4月收到現(xiàn)金股利,2013年5月1日甲公司以每股15元的價(jià)格將該股票出售(甲公司將持有的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算).

要求:編制甲公司與上述業(yè)務(wù)的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄.

2012年7月1日

借:交易性金融資產(chǎn)-成本 2 000

投資收益 150

貸:銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款 2 150

2012年12月31日

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 400

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 400

2013年3月

借:應(yīng)收股利 500

貸:投資收益 500

2013年4月

借:銀行存款或其他貨幣資金--存出投資款 500

貸:應(yīng)收股利 500

2013年5月1日

借:銀行存款或其他貨幣資金--存出投資款 3 000

貸:交易性金融資產(chǎn)--成本 2 000

--公允價(jià)值變動(dòng) 400

投資收益 600

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 400

貸:投資收益 400

以上就是以上內(nèi)容就是出售持基金的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的賬務(wù)處理。具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)相關(guān)內(nèi)容有所了解。如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。