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近些年來，隨著各國家經濟的蓬勃發(fā)展，各國企業(yè)間進出口貿易越來越頻繁，作為會計人員，出口退稅相關會計分錄的會計分錄是我們必須掌握的，小編已經把相關的分錄以及出口退稅的經典案例整理在下文供大家參考了，感興趣的朋友可以閱讀一下，相信你們肯定會獲益良多。

近些年來，隨著各國家經濟的蓬勃發(fā)展，各國企業(yè)間進出口貿易越來越頻繁，作為會計人員，出口退稅相關會計分錄的會計分錄是我們必須掌握的，小編已經把相關的分錄以及出口退稅的經典案例整理在下文供大家參考了，感興趣的朋友可以閱讀一下，相信你們肯定會獲益良多。

出口退稅的會計分錄：

貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

借：其他應收款——應收補貼款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收補貼款

生產企業(yè)出口退稅典型例題：

例1：某具有進出口經營權的生產企業(yè)，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下：

(1)外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 5000000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 850000

貨：銀行存款 5850000

(2)產品外銷時，分錄為：

借：應收外匯賬款 24000000

貨：主營業(yè)務收入 24000000

(3)內銷產品，分錄為：

借：銀行存款 3510000

貨：主營業(yè)務收入 3000000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 510000

(4)月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400 ×(17%-15%)=48(萬元)

借：產品銷售成本 480000

貨：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 480000

(5)計算應納稅額

本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85+5-48)=9(萬元)

結轉后，月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。

(6)實際繳納時

借：應交稅金——未交增值稅 90000

貨：銀行存款 90000

(7)計算應免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360(萬元)

借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 3600000

貨：應交稅金—應交增值稅(出口退稅) 3600000

以上就是以上內容就是出口退稅相關會計分錄的賬務處理，具體的內容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務會計，不僅要掌握這些內容，還要對相關內容有所了解。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。