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代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫，在我國居民企業(yè)繳納境外所得稅，不是居民企業(yè)就不需要繳納企業(yè)所得稅，針對這個代扣代繳企業(yè)所得稅的相關(guān)知識點(diǎn)內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的企業(yè)所得稅內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)的小伙伴們一起來看看吧。

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代扣代繳企業(yè)所得稅的會計分錄：

1、管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借:應(yīng)付款項(xiàng)

貸:應(yīng)交稅金

關(guān)于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織。

2、計算步驟

第一步：先計算國內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補(bǔ)稅1萬元。匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補(bǔ)稅

企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?

不知道你是什么行業(yè)，但一般應(yīng)該是下面這樣：

計提時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

以上即是代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。還可以點(diǎn)擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。