用戶注冊

企業(yè)代扣代繳的附加稅怎么做會計分錄，很多剛?cè)胄械男率謺媽τ谄髽I(yè)額附加稅不是很了解，還有代扣代繳的費用也不是很清楚，針對這個問題，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看具體的內(nèi)容吧。

企業(yè)代扣代繳的附加稅怎么做會計分錄，很多剛?cè)胄械男率謺媽τ谄髽I(yè)額附加稅不是很了解，還有代扣代繳的費用也不是很清楚，針對這個問題，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看具體的內(nèi)容吧。

為了規(guī)范代扣代繳營業(yè)稅及其附加的核算.在建設(shè)項目業(yè)主承建建設(shè)項目時實施源泉控制,即在給建筑施工單位撥付工程款時,委托支付方代扣代繳營業(yè)稅及其附加.

具體的賬務(wù)處理應(yīng)為在撥付工程款時按適用稅率計算應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅款及附加

會計分錄:

借:預(yù)付工程款-××(拔款全額)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳營業(yè)稅

(按規(guī)定稅率計算應(yīng)納營業(yè)稅.撥款全額)(適用稅率)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳城建稅(應(yīng)納營業(yè)稅×7%)

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳個人所得稅

[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸:應(yīng)繳稅金-代扣代繳企業(yè)所得稅

代扣代繳營業(yè)稅及其附加的做賬

金融企業(yè)接受委托發(fā)放貸款代扣代繳營業(yè)稅的會計處理金融企業(yè)接受其他企業(yè)委托發(fā)放貸款,收到委托貸款利息,借記"銀行存款"或有關(guān)企業(yè)存款等科目,貸記"應(yīng)付賬款-應(yīng)付委托貸款利息"科目;計算代扣的營業(yè)稅,借記"應(yīng)付賬款-應(yīng)付委托貸款利息"科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅"科目.代交營業(yè)稅時,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅"科目,貸記"銀行存款"或"財政性存款"等科目.

一般來說完成一個項目的設(shè)計,不到實地考察是不現(xiàn)實的,除設(shè)計工作開始前派員來中國進行現(xiàn)場勘察、搜集資料、了解情況外,設(shè)計方案、計算繪圖等業(yè)務(wù)全部或部分有可能是在中國境外進行,設(shè)計完成后,又派員來中國解釋圖紙并對其設(shè)計的建筑、工程等項目的施工進行監(jiān)督管理和技術(shù)指導(dǎo).境外設(shè)計企業(yè)只要派員來中國境內(nèi)從事設(shè)計服務(wù)相關(guān)的活動就構(gòu)成中國境內(nèi)的常設(shè)機構(gòu),需在中國繳納企業(yè)所得稅;如果雙方所在國家有稅收協(xié)定,非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中國境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機構(gòu),需要享受稅收協(xié)定待遇的,應(yīng)按《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告[2015]60號)及《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局令[2009]19號)的有關(guān)規(guī)定提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報告表》并附送居民身份證明及稅務(wù)機關(guān)要求提交的其他證明資料.

以上即是企業(yè)代扣代繳的附加稅怎么做會計分錄的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于企業(yè)代扣代繳的附加稅會計分錄內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。還可以點擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。