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發(fā)票作廢有很多種情況，先是收到貨物和發(fā)票并認證，還有對方作廢后退回去，這倆種情況，這對這個倆種情況來做賬務(wù)處理，發(fā)票作廢進項稅額轉(zhuǎn)出該怎么做會計分錄，小編在下文整理了這倆種情況的處理方法，具體的內(nèi)容，一起來看看下文吧。希望小編的分享可以幫助到大家。

發(fā)票作廢有很多種情況，先是收到貨物和發(fā)票并認證，還有對方作廢后退回去，這倆種情況，這對這個倆種情況來做賬務(wù)處理，發(fā)票作廢進項稅額轉(zhuǎn)出該怎么做會計分錄，小編在下文整理了這倆種情況的處理方法，具體的內(nèi)容，一起來看看下文吧。希望小編的分享可以幫助到大家。

開票方根據(jù)紅字發(fā)票沖減收入和銷項稅額，受票方根據(jù)紅字發(fā)票的價稅合計數(shù)沖減采購成本。

開票方已開具發(fā)票但尚未交付購買方，或已交付受票方但對方?jīng)]有認證抵扣，發(fā)生銷貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，且不符合作廢條件的，按規(guī)定開具紅票。

而如果是對方發(fā)票作廢進項稅額轉(zhuǎn)出，則這樣處理：

1.首先收到貨物和發(fā)票并認證：

借：原材料或庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.對方作廢后，如果進貨退回去：

借：原材料或庫存商品(紅字)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

3.對方作廢后，如果進貨不退回去：

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

待對方開具正確的發(fā)票后并認證：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：其他應(yīng)收款

以上即是發(fā)票作廢進項稅額轉(zhuǎn)出該怎么做會計分錄的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于發(fā)票作廢進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計知識的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費的試聽課程哦。