用戶注冊

交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計分錄該怎么做呢?這對于很多的財務(wù)人員來說，都是一個難點，比較令人頭疼的，也是財務(wù)人員在工作時最不希望遇見的賬務(wù)處理，今天小編特意整理了關(guān)于此項的相關(guān)賬務(wù)處理的內(nèi)容，一起來學(xué)習(xí)吧!

交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計分錄該怎么做呢?這對于很多的財務(wù)人員來說，都是一個難點，比較令人頭疼的，也是財務(wù)人員在工作時最不希望遇見的賬務(wù)處理，今天小編特意整理了關(guān)于此項的相關(guān)賬務(wù)處理的內(nèi)容，一起來學(xué)習(xí)吧!

交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計分錄

1. 交易性金融資產(chǎn)的取得

借：交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時的公允價值】

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息【購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】

投資收益【發(fā)生的交易費(fèi)用】

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)【可抵扣的進(jìn)項稅額】

貸：其他貨幣資金等

2. 投資后收到購買時包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息

借：其他貨幣資金等

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3. 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息

借：應(yīng)收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例】

應(yīng)收利息【資產(chǎn)負(fù)債表日計算的應(yīng)收利息】

貸：投資收益

4. 交易性金融資產(chǎn)的期末計量

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸：公允價值變動損益【公允價值上升】

【說明】如果公允價值下降，則作相反的會計分錄。

5. 出售交易性金融資產(chǎn)

借：其他貨幣資金等【實際收到的金額】

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時的公允價值】

——公允價值變動【累計公允價值變動，也可能在借方】

投資收益【差額，也可能在借方】

6. 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時，編制相反分錄。

好了，以上文章就是小編今天整理的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計分錄該怎么做的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。