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關于合同中的涉稅風險分析，大家有沒有一些認識呢?今天小編在下文將結(jié)合案例，同大家一起分享探討合同中的涉稅風險，具體的內(nèi)容，下文都有做詳細的整理，有興趣的朋友，可以閱讀文章，和小編一起了解更多相關知識!

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增值稅及企業(yè)所得稅風險評估

合同中涉及的稅務風險，不言而喻，實際業(yè)務處理更應嚴格管控，分析利害。避免不必要的麻煩。

【 案情分析】

深圳工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)2020年8月份采取賒銷方式銷售貨物一批，合同總金額234萬元，其中價款200萬元，增值稅額34萬元，合同約定2020年9月20日收款。

發(fā)出商品時的賬務處理

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

但由于購貨方到期未付款，企業(yè)在2020年9月20日就未作銷售處理。2020年9月20日，購貨方付款后企業(yè)作銷售處理。

賬務處理為

借：銀行存款 234萬

貸：主營業(yè)務收入 200萬

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項)34萬

并于2020年9月份申報繳納了相關稅款。稅票所屬期填寫為2020年8月。當?shù)囟悇栈榫?020年10月對該企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)未按稅法規(guī)定申報納稅的問題，給予該生產(chǎn)企業(yè)延期申報繳納增值稅的罰款和滯納金的處罰。

正確處理方案

合同決定賬務處理，合同與賬務處理必須相匹配。在經(jīng)濟交易過程中，必須保證資金流、票流和物流(勞務流)相互統(tǒng)一。

賬務處理

借：應收賬款 234萬

貸：主營業(yè)務收入 200萬(無票收入 )

應交稅費——應交增值稅(銷項)34萬

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