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在日常的會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)人員在做一般納稅人相關(guān)賬務(wù)的時(shí)候，往往會(huì)涉及到計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，一般我們都認(rèn)為計(jì)算增值稅時(shí)都是可以用進(jìn)項(xiàng)去抵扣的，但也存在著一些不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅我們知道如何去做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄嗎?對(duì)于不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅如何做分錄，如果有不理解的小伙伴，下面跟著小編一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

在日常的會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)人員在做一般納稅人相關(guān)賬務(wù)的時(shí)候，往往會(huì)涉及到計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，一般我們都認(rèn)為計(jì)算增值稅時(shí)都是可以用進(jìn)項(xiàng)去抵扣的，但也存在著一些不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅我們知道如何去做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄嗎?對(duì)于不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅如何做分錄，如果有不理解的小伙伴，下面跟著小編一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理

1、如果是采購(gòu)普通發(fā)票無(wú)法認(rèn)證，全部進(jìn)存貨成本

借：原材料或庫(kù)存商品

貸：銀行存款

2、如果是專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

3、如果是非正常損失，也要轉(zhuǎn)出。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

按規(guī)定不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不同賬務(wù)處理方法

(1)購(gòu)入貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的。如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入貨物直接用于免稅項(xiàng)目，或者直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，或者直接用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，記入購(gòu)入貨物及接受勞務(wù)的成本。

(2)購(gòu)入貨物時(shí)不能直接認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，按照增值稅會(huì)計(jì)處理方法記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，如果這部分購(gòu)入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，應(yīng)將原已記入進(jìn)項(xiàng)稅額并已支付的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)的承擔(dān)者予以承擔(dān)，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)的“在建工程”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目。如無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)按增值稅法規(guī)規(guī)定的方法和公式進(jìn)行計(jì)算

(3)按稅法規(guī)定，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。當(dāng)發(fā)生非正常損失時(shí)，首先計(jì)算出在產(chǎn)品、產(chǎn)成品中耗用貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的購(gòu)進(jìn)額，然后作相應(yīng)的賬務(wù)處理，即按非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的實(shí)際成本與負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益———待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目，按實(shí)際損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本貸記“生產(chǎn)成本———基本生產(chǎn)成本”、產(chǎn)成品科目，按計(jì)算出的應(yīng)轉(zhuǎn)出的稅金數(shù)額，貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

以上是小編總結(jié)的不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅如何做分錄的相關(guān)內(nèi)容，小伙伴們有沒(méi)有學(xué)習(xí)到呀呢?在后期的會(huì)計(jì)工作中，咱們?cè)谧鲑~的時(shí)候，一定要區(qū)分好哪些進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，哪些是不能抵扣的，小編的分享就到這了，大家對(duì)這個(gè)內(nèi)容還有疑問(wèn)的話(huà)，可以在線(xiàn)咨詢(xún)答疑老師，也可以添加老師微信，領(lǐng)取會(huì)計(jì)資料和預(yù)約試聽(tīng)課程哦。