用戶注冊(cè)

在企業(yè)和別的商家合作在收到貨物和發(fā)票的時(shí)候首先是需要做認(rèn)證處理的才能做賬務(wù)處理，在發(fā)票作為的時(shí)候需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄需要用用紅字來(lái)進(jìn)行沖回，那么發(fā)票作廢進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢，根據(jù)這個(gè)內(nèi)容，小編為了方便大家更好的掌握和學(xué)習(xí)，在下文詳細(xì)的整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)的小伙伴們一起來(lái)看看吧。

在企業(yè)和別的商家合作在收到貨物和發(fā)票的時(shí)候首先是需要做認(rèn)證處理的才能做賬務(wù)處理，在發(fā)票作為的時(shí)候需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄需要用用紅字來(lái)進(jìn)行沖回，那么發(fā)票作廢進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢，根據(jù)這個(gè)內(nèi)容，小編為了方便大家更好的掌握和學(xué)習(xí)，在下文詳細(xì)的整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)的小伙伴們一起來(lái)看看吧。

發(fā)票作廢進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄：

1.首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證:

借:原材料或庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨退回去:

借:原材料或庫(kù)存商品(紅字)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨不退回去:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

待對(duì)方開(kāi)具正確的發(fā)票后并認(rèn)證:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:其他應(yīng)收款

增值稅發(fā)票遺失怎么辦?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十八條 規(guī)定：一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(附件5)，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

由于在寄出的途中丟失了，應(yīng)當(dāng)屬于丟失前未認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此，購(gòu)買(mǎi)方(客戶)憑銷(xiāo)售方(貴公司)提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方(貴公司)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方(客戶)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

以上即是發(fā)票作廢進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于發(fā)票作廢進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問(wèn)，可以咨詢(xún)我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費(fèi)的試聽(tīng)課程哦。