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在購買商品的時候都有可能發(fā)生退貨的可能，在退貨的時候進項稅額轉出的賬務處理，那么發(fā)生退貨的購買方進項稅額轉出的會計分錄怎么寫呢，針對這個內容，也為了方便大家學習，小編把詳細的內容整理在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看吧。

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發(fā)生退貨購買方進項稅額轉出會計分錄：

購買方發(fā)生購貨退回即做與購買商品或原材料相反的會計分錄。如果是做紅字發(fā)票，會計分錄還是跟以前購貨時一樣做，只不過金額用紅字填列。

借：原材料(庫存商品) 紅字金額

借：應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 紅字金額

貸：應付賬款(或銀行存款) 紅字金額

實際上做了紅字憑證后，進項稅已經轉出。不需要再專門做進項稅的紅字轉出發(fā)票。

購買的原材料，進項稅已在當月認證抵扣。五月因材料質量問題退貨，五月申報時，已經在申報表上做了進項稅額轉出，這樣處理是不恰當的，因為已經認證抵扣的進項稅發(fā)票，如果發(fā)生退貨，需要購買方到當地主管稅務局申請《開具紅字發(fā)票通知單》，銷售方憑稅務局審批通過加蓋公章的《開具紅字發(fā)票通知單》開具負數發(fā)票，購買方用負數發(fā)票入賬，負數發(fā)票不能認證，申報時做進項稅轉出，你們還沒有收到負數發(fā)票時，不應該做進項稅轉出，既然已經申報轉出，盡快補充負數發(fā)票。

以上即是發(fā)生退貨的購買方進項稅額轉出的會計分錄怎么寫內容啦，小編就分享到這里啦。對于發(fā)生退貨的購買方進項稅額轉出的會計分錄內容所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計知識的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費的試聽課程哦。