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我們知道，發(fā)票是企業(yè)進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除的重要憑證，那么固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票，折舊可以稅前扣除嗎?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，小編今天在文章中進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，對(duì)此有興趣的朋友，可以和小編一起閱讀文章哦，快來(lái)一起看下文吧!

我們知道，發(fā)票是企業(yè)進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除的重要憑證，那么固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票，折舊可以稅前扣除嗎?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，小編今天在文章中進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，對(duì)此有興趣的朋友，可以和小編一起閱讀文章哦，快來(lái)一起看下文吧!

案例一

印刷公司2019年3月購(gòu)買(mǎi)二手大型打印機(jī)一臺(tái)，未取得發(fā)票。4-10月份計(jì)提了折舊費(fèi)7萬(wàn)元。

請(qǐng)思考：7萬(wàn)元折舊能否在2019年度稅前扣除?

回答：不得稅前扣除。

提醒：

雖然按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)計(jì)提了折舊費(fèi)，但是年終匯算清繳時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增處理。

案例二

印刷公司在建了廠房，由于承建方質(zhì)量問(wèn)題等原因，印刷公司尚未支付剩余工程款，承建方也未開(kāi)過(guò)來(lái)工程發(fā)票。目前廠房于2019年3月已經(jīng)投入使用。4-9月份計(jì)提了折舊費(fèi)10萬(wàn)元。

請(qǐng)思考：10萬(wàn)元折舊能否在2019年度稅前扣除?

回答：可以稅前扣除。

提醒：辦公樓投入使用后，即便是未取得發(fā)票，也應(yīng)該暫估轉(zhuǎn)固處理，同時(shí)按照規(guī)定計(jì)提折舊。

但需要在2019年底之前取得工程款發(fā)票，并根據(jù)發(fā)票金額對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整處理。

提醒：

若是在2019年底之前沒(méi)有取得工程款發(fā)票，則折舊費(fèi)不得稅前扣除，年終匯算清繳時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增處理。

政策參考：

國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)第五條規(guī)定：企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票，折舊可以稅前扣除嗎?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，今天就暫時(shí)為大家介紹到這里啦，還有疑問(wèn)的朋友，可以來(lái)咨詢(xún)我們的老師哦!會(huì)計(jì)教練每天在這里為大家分享財(cái)稅知識(shí)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，助力大家早日成為一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師!