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很多會(huì)計(jì)新手對(duì)遞延所得稅負(fù)債這個(gè)名詞比較陌生。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。那么你知道遞延所得稅負(fù)債的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?不知道的小伙伴趕快跟著會(huì)計(jì)教練的小編一起學(xué)習(xí)一下吧，希望小編總結(jié)的這些內(nèi)容對(duì)你們有所幫助。

很多會(huì)計(jì)新手對(duì)遞延所得稅負(fù)債這個(gè)名詞比較陌生。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。那么你知道遞延所得稅負(fù)債的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?不知道的小伙伴趕快跟著會(huì)計(jì)教練的小編一起學(xué)習(xí)一下吧，希望小編總結(jié)的這些內(nèi)容對(duì)你們有所幫助。

計(jì)提遞延所得稅負(fù)債會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容：

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。

以上就是小編為大家整理的關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄怎么做的問題，不知道你們學(xué)會(huì)了呢。如果你還不太理解或者還是對(duì)哪一個(gè)知識(shí)點(diǎn)有疑問的話，歡迎添加下方我們老師的微信，會(huì)免費(fèi)為你答疑哦，而且還會(huì)送你會(huì)計(jì)實(shí)操課程等等