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一般我們開出發(fā)票都會馬上入賬的，那是不是取得發(fā)票就必須要在當(dāng)月做賬呢?其實可以分情況而論的，對于當(dāng)月開出發(fā)票下月作廢但稅已扣怎么做會計分錄你知道嗎?具體的賬務(wù)處理是怎樣的呢，下面跟著會計教練的小編一起看一看吧。

一般我們開出發(fā)票都會馬上入賬的，那是不是取得發(fā)票就必須要在當(dāng)月做賬呢?其實可以分情況而論的，對于當(dāng)月開出發(fā)票下月作廢但稅已扣怎么做會計分錄你知道嗎?具體的賬務(wù)處理是怎樣的呢，下面跟著會計教練的小編一起看一看吧。

已交稅款的發(fā)票下月作廢怎么做賬務(wù)處理?

1、已經(jīng)抵扣的發(fā)票，次月被銷售方作廢了，賬務(wù)處理是：

借：庫存商品等(紅字)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (藍(lán)字)

貸：應(yīng)付賬款(銀行存款等)(紅字)

2、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

3、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

4、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

什么情況下增值稅發(fā)票可以作廢?

增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式，

一、全部聯(lián)次注明“作廢”字樣或加蓋“作廢”戳記作廢;

二、通過開具紅字專用發(fā)票作廢。

前者比較簡單，后者手續(xù)相對繁瑣。國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)對專用發(fā)票作廢、開具紅字專用發(fā)票做出了原則性規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)對開具紅字增值稅專用發(fā)票做出詳細(xì)規(guī)定，增加了購買方取得已開具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件。那么，購買方如何把握政策，達(dá)到既能按實際情況作廢專用發(fā)票，又不至于產(chǎn)生稅收風(fēng)險呢?國稅發(fā)[2006]156號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

作廢條件的規(guī)定如下，銷售方開具專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購買方的，可當(dāng)月即時作廢。

除此外，對開出的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件：

1、是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當(dāng)月;

2、是銷售方未抄稅并且未記賬;

3、是購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

好了，上述就是小編整理的當(dāng)月開出發(fā)票下月作廢但稅已扣怎么做會計分錄的相關(guān)資訊，希望能對大家有所幫助，想要了解更多關(guān)于這一類的相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄，可以直接咨詢在線客服老師，或者關(guān)注文章底部公眾號，我們會定期為你推送最新會計實操小技巧!