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銷項稅額是增值稅納稅人按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額,作為企業(yè)財務(wù)人員必須要熟悉的一個環(huán)節(jié),正在學(xué)習(xí)會計知識不懂銷項稅額的小伙伴,快來跟著學(xué)習(xí)吧,對于即將以后要進企業(yè)做財務(wù)的小伙伴必須要了解的,以下內(nèi)容僅供參考。

銷項稅額是增值稅納稅人按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額,作為企業(yè)財務(wù)人員必須要熟悉的一個環(huán)節(jié),正在學(xué)習(xí)會計知識不懂銷項稅額會計分錄的小伙伴,快來跟著學(xué)習(xí)吧,對于即將以后要進企業(yè)做財務(wù)的小伙伴必須要了解的,以下內(nèi)容僅供參考。

銷項稅額紅沖會計分錄怎么寫

沖紅時

借：應(yīng)收賬款(紅字金額)

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (紅字金額)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額(紅字稅額)

案例：

在11月的時候沒有把錯誤的發(fā)票作廢，稅局說發(fā)票跨月不能作廢，而且12月的稅費包括作廢的也要計稅。想問下，11月的時該怎么做賬?是一樣要確認(rèn)收入嗎?12月開具紅字發(fā)票的時候又該怎么做賬呢?

是的，11月份要確認(rèn)收入的，按錯誤的發(fā)票正常入賬，正常計提稅費;

12月份應(yīng)憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售額和銷項稅額;注意：如果當(dāng)月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發(fā)票的，建議先不開具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷售額及稅額的。

應(yīng)根據(jù)開具紅字增票，倉庫開具紅字入庫單(如11月份確認(rèn)收入時，已經(jīng)核算成本了，12月份就應(yīng)開具倉庫紅字入庫單，沖減庫存商品;);財會根據(jù)倉庫單，填制憑證，會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(紅字)

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

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