用戶注冊

現(xiàn)在很多公司企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營逐漸走向出口貿(mào)易發(fā)展，不斷的開闊市場。國家對(duì)于出口貨物是有一定的相關(guān)政策規(guī)定的，商品出口需要繳納一定的稅額。出口退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做?很多小伙伴對(duì)于稅務(wù)分錄問題不知道如何處理，關(guān)于這一問題，小編在下方做了詳細(xì)講解，大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

現(xiàn)在很多公司企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營逐漸走向出口貿(mào)易發(fā)展，不斷的開闊市場。國家對(duì)于出口貨物是有一定的相關(guān)政策規(guī)定的，商品出口需要繳納一定的稅額。出口退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做?很多小伙伴對(duì)于稅務(wù)分錄問題不知道如何處理，關(guān)于這一問題，小編在下方做了詳細(xì)講解，大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出該如何做會(huì)計(jì)處理

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況：

1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

簡單點(diǎn)說，就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對(duì)應(yīng)的存貨成本里。

那么，對(duì)于出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其會(huì)計(jì)處理如下：

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

借：庫存商品(進(jìn)貨時(shí))

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計(jì)算應(yīng)退稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時(shí))

貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷

出口退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做?小編在上文已經(jīng)做了詳細(xì)解答，大家都會(huì)做了嗎?希望對(duì)大家有所幫助。大家還有什么其他疑問，可以隨時(shí)咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。關(guān)注會(huì)計(jì)教練，學(xué)習(xí)了解更多做賬實(shí)操內(nèi)容。大家也可以加入我們會(huì)計(jì)教練培訓(xùn)課程，一起學(xué)習(xí)了解更多內(nèi)容知識(shí)。