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一項(xiàng)工程的工程款結(jié)算未收到發(fā)票的情況下怎么去做賬,小編本期分享的主題是付工程款未開(kāi)票的分錄如何處理,對(duì)本期知識(shí)不清楚的小伙伴下面是小編為大家整理的相關(guān)資料,下面來(lái)看一下吧,學(xué)會(huì)當(dāng)工頭系列,請(qǐng)看以下全文。

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工程結(jié)算未開(kāi)票怎么做分錄

確認(rèn)收入按照賬內(nèi)發(fā)生某項(xiàng)工程施工的所有合同成本作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-合同成本-某項(xiàng)工程

借:工程施工-合同毛利-某項(xiàng)工程

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-某項(xiàng)工程

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

未開(kāi)票收入的賬務(wù)處理

1.未開(kāi)票的收入也要確認(rèn)當(dāng)期收入,正常繳納稅費(fèi),具體賬務(wù)處理是:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2.未開(kāi)票收入,顧名思義就是沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的收入.在實(shí)際銷售中,有的銷售金額很小,且是對(duì)自然人銷售的,很多都不開(kāi)發(fā)票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅的.

3.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)是在貸方,每到月末要在借方轉(zhuǎn)入本年收入,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末沒(méi)有余額,所以就沒(méi)有借貸差.累計(jì)欄填寫本會(huì)計(jì)年度截止到本期的累計(jì)發(fā)生額.具體情況可以具體對(duì)待.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設(shè)置累計(jì)發(fā)生額欄.

未開(kāi)票收入是否需要做憑證

1、未開(kāi)票收入也要做憑證,憑證摘要寫:未開(kāi)發(fā)票收入.會(huì)計(jì)分錄和開(kāi)票收入的分錄一樣.

2、以后客戶要發(fā)票了

(1)先用紅字沖銷以前做的未開(kāi)發(fā)票收入的分錄.做紅字沖銷憑證,不需要開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票.

(2)然后,根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票再做一筆有票收入的憑證.

(3)未開(kāi)發(fā)票收入,如果以后需要開(kāi)發(fā)票,補(bǔ)開(kāi)一張發(fā)票就行了,不需要開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票.

未開(kāi)具發(fā)票一欄填寫負(fù)數(shù)金額,會(huì)計(jì)憑證也要做.

結(jié)課啦!本期付工程款未開(kāi)票的分錄如何處理的知識(shí)就簡(jiǎn)單分享到這里，不懂的地方點(diǎn)擊咨詢上方在線答疑老師幫忙解答，想學(xué)習(xí)更多相關(guān)工程方面的知識(shí)關(guān)注會(huì)計(jì)教練，添加下方老師微信課下不了解的知識(shí)點(diǎn)隨時(shí)咨詢老師一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)習(xí)，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料和試聽(tīng)會(huì)計(jì)相關(guān)課程的試聽(tīng)機(jī)會(huì)，關(guān)注小編，下期再見(jiàn)。